問(wèn)題已解決

甲公司是一家專(zhuān)業(yè)從事裝修業(yè)務(wù)的企業(yè)，適用的增值稅稅率為9%，2021年12月1日與乙公司簽訂合同，為其裝修一棟辦公樓，裝修期為3個(gè)月，合同總收入600000元，該項(xiàng)裝修服務(wù)構(gòu)成單項(xiàng)履約義務(wù)，并屬于在某一時(shí)段內(nèi)履行的履約義務(wù)。 （1）甲公司于2021年12月1日預(yù)收裝修費(fèi)440000元及相應(yīng)的預(yù)繳增值稅8800元。 （2）甲公司至2021年末，實(shí)際發(fā)生裝修費(fèi)用為120000元（假定均為裝修人員薪酬），估計(jì)還將發(fā)生裝修費(fèi)用280000元。假定甲公司按實(shí)際發(fā)生的成本占估計(jì)總成本的比例確定裝修的履約進(jìn)度。 （3）2022年2月25日完成該裝修任務(wù)，累計(jì)發(fā)生裝修費(fèi)390000元（假定均為裝修人員薪酬），并收到剩余合同款及全部增值稅。 請(qǐng)老師分析一下這道題整體的思路，然后寫(xiě)一下資料3的分錄，謝謝

84785039| 提問(wèn)時(shí)間：2022 04/17 11:56
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小雯子老師
金牌答疑老師
職稱：初級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師
你好！這里是按照履約進(jìn)度確認(rèn)收入的 借銀行存款440000+8800 貸預(yù)收賬款 借履約成本12000 貸應(yīng)付職工薪酬 借預(yù)收賬款13200+2640 貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入13200 稅2640 借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本120000 貸履約成本
2022 04/17 12:20
84785039
2022 04/17 12:20
不能用預(yù)收吧
小雯子老師
2022 04/17 12:21
借預(yù)收賬款440000+880-13200-2640 貸一營(yíng)業(yè)外收入30800 稅6160 借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本390000-120000 貸應(yīng)付職工薪酬 謝謝
84785039
2022 04/18 08:10
這題答案是用合同，負(fù)債不用收
84785039
2022 04/18 08:10
答案的選項(xiàng)沒(méi)有預(yù)收，只有合同負(fù)債
小雯子老師
2022 04/18 08:13
你好！實(shí)務(wù)中其實(shí)還是用預(yù)收的，你用合同負(fù)債也可以
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