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實(shí)務(wù)
問題已解決
(一)華納股份有限公司2017年"未分配利潤(rùn)”年初貸方余額100萬元，按10%提取法定盈余公積金，所得稅稅率25% ，2017 年至2019 年的有關(guān)資料如下: (1) 2017年實(shí)現(xiàn)凈利200萬元;提取法定盈余公積后，宣告派發(fā)現(xiàn)金股利150 萬元; (2) 2018年發(fā)生虧損200萬元(假設(shè)無以前年度未彌補(bǔ)虧損) ;(3) 2019年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額600萬元。 (二) (要求 (單位用萬元表示) (1編制2017年有關(guān)利潤(rùn)分配的會(huì)計(jì)分錄(盈余公積及利潤(rùn)分配的核算寫明細(xì)科目) ; (2)編制2018年結(jié)轉(zhuǎn)虧損的會(huì)計(jì)分錄; (3)計(jì)算2019年應(yīng)交的所得稅(假設(shè)無納稅調(diào)整事項(xiàng)) ; (4)計(jì)算2019 年應(yīng)提取的法定盈余公積; (5) 計(jì)算2019年可供分配利潤(rùn)。 (6)編制2019 年的有關(guān)期末結(jié)轉(zhuǎn)分錄。
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同學(xué)，你好。稍等一下哦，老師這邊要看下題目呢。
2021 11/13 17:38
84784972 
2021 11/13 17:38
好的 謝謝老師 辛苦啦 麻煩寫一下詳細(xì)分錄及金額
名名老師 
2021 11/13 17:39
好的。題目有點(diǎn)長(zhǎng)，還麻煩同學(xué)耐心等待一下哈。
名名老師
2021 11/13 17:51
第一問
①提取盈余公積
借：利潤(rùn)分配-提取法定盈余公積20（200*10%）
貸：盈余公積-提取法定盈余公積20
借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)20
貸：利潤(rùn)分配-提取法定盈余公積20
借：利潤(rùn)分配-應(yīng)付現(xiàn)金股利或利潤(rùn)150
貸：應(yīng)付股利150
第二問
借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)200
貸：本年利潤(rùn)200
（3）2019年應(yīng)交的所得稅=600*25%=150
（4）2019 年應(yīng)提取的法定盈余公積=（600-150）*10%=45
（5）2019年可供分配利潤(rùn)=-200+450-45=605
（6）
借：本年利潤(rùn)450
貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)450
借：利潤(rùn)分配-提取法定盈余公積45
貸：盈余公積-提取法定盈余公積45
借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)45
貸：利潤(rùn)分配-提取法定盈余公積45
名名老師
2021 11/13 17:51
同學(xué)，你看一下，有疑問跟老師溝通哦。
名名老師
2021 11/13 20:13
同學(xué)，如果沒有其他疑問，麻煩幫老師點(diǎn)五星好評(píng)哦，非常感謝。
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