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你好，根據(jù)題目?jī)?nèi)容計(jì)算分析如下： 已知：2017年“未分配利潤(rùn)”年初貸方余額100萬(wàn)元，按10%提取法定盈余公積金，所得稅稅率25%， （1）2017年實(shí)現(xiàn)凈利200萬(wàn)元；提取法定盈余公積后，宣告派發(fā)現(xiàn)金股利150萬(wàn)元； 2017年末未分配利潤(rùn)余額=100+（200-150）=150（貸余額） 2）2018年發(fā)生虧損200萬(wàn)元（假設(shè)無(wú)以前年度未彌補(bǔ)虧損）； 2018年末未分配利潤(rùn)余額=200-150=50（借方余額） （3）2019年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額600萬(wàn)元，補(bǔ)虧損后600-50=450萬(wàn)元 2019年應(yīng)交的所得稅=450*25%=112.5萬(wàn)元 2019年應(yīng)提取的法定盈余公積=（450-112.5）*10%=33.75 2019年可分配利潤(rùn)=450-112.5-33.75=303.75萬(wàn)元 編制2019年的有關(guān)期末結(jié)轉(zhuǎn)分錄 借：所得稅費(fèi)用112.5 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅112.5 借：本年利潤(rùn)337.5 貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)337.5 借：利潤(rùn)分配-提取法定盈余公積33.75 貸：盈余公積-法定盈余公積33.75 借：利潤(rùn)分本-未分配利潤(rùn)33.75 貸：利潤(rùn)分配-提取法定盈余公積33.75