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2.巨人股份有限公司2017年“未分配利潤(rùn)”年初貸方余額100萬(wàn)元，按10%提取法定盈余公積金，所得稅率25%，2017年至2019年的有關(guān)資料如下：（1）2017年實(shí)現(xiàn)凈利200萬(wàn)元；提取法定盈余公積后，宣告派發(fā)現(xiàn)金股利150萬(wàn)元；（2）2018年發(fā)生虧損500萬(wàn)元（假設(shè)無(wú)以前年度未彌補(bǔ)虧損）；（3）2019年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額600萬(wàn)元。要求：（單位用萬(wàn)元表示）（1）編制2017年有關(guān)利潤(rùn)分配的會(huì)計(jì)分錄（盈余公積及利潤(rùn)分配的核算寫明明細(xì)科目）；（2）編制2018年結(jié)轉(zhuǎn)虧損的會(huì)計(jì)分錄；（3）計(jì)算2019年應(yīng)交的所得稅；（4）計(jì)算2019年的可供分配利潤(rùn)。

84785034| 提問(wèn)時(shí)間：2021 12/12 19:30
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莊老師
金牌答疑老師
職稱：高級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,審計(jì)師
你好， （1）編制2017年有關(guān)利潤(rùn)分配的會(huì)計(jì)分錄（盈余公積及利潤(rùn)分配的核算寫明明細(xì)科目）； 1、 應(yīng)納所得稅=200*25%=50 ? 所得稅分批之后本年利潤(rùn)剩余額為150 ? ? ?借：本年利潤(rùn) ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?150 ? ? ? ? ? ?貸：盈余公積——法定盈余公積 ? ? ? ? 15 ? ? ? ? ? ? ? ? ? 利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) ? ? ? ? ? 135 ? ? ?發(fā)放現(xiàn)金股利150 ? ? ? 借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) ? ? ? ? ? ? ? 150 ? ? ? ? ? 貸：應(yīng)付股利 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?150
2021 12/13 07:55
莊老師
2021 12/13 07:56
（2）編制2018年結(jié)轉(zhuǎn)虧損的會(huì)計(jì)分錄； 2、借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) ? ? ? ? ? ? ? 500 ? ? ? ? 貸：本年利潤(rùn) ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?500
莊老師
2021 12/13 07:56
（3）計(jì)算2019年應(yīng)交的所得稅； 3、 ?2009年的所得稅額=(600-500+100)*25%=50
莊老師
2021 12/13 07:57
（4）計(jì)算2019年的可供分配利潤(rùn) 4、2009年可供分配的利潤(rùn)=600+100-500-50=150
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