免費問答

某企業(yè)本年的“主營業(yè)務(wù)收入”為1000000元,“其他業(yè)務(wù)收入”為100000元,“主營業(yè)務(wù)成本”為450000元,“稅金及附加”為10000元, “銷售費用”為60000元,“管理費用”為25000元,“財務(wù)費用”為5000元,“其他業(yè)務(wù)成本”為80000元,“營業(yè)外收入”為50000元,“營業(yè)外支出”為20000元。 要求(1)計算本年該企業(yè)的所得稅并做會計分錄 (企業(yè)所得稅稅率為25%); 解析：企業(yè)的本年利潤： （1000000+100000）-（450000+80000）-10000-60000-25000-5000+50000-20000=500000元。 需要繳納的企業(yè)所得稅是：500000*25%=125000元 會計分錄是： 借：所得稅費用? 125000 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅125000 (2)進(jìn)行收入、費用的結(jié)轉(zhuǎn); 借：主營業(yè)務(wù)收入1000000 借：其他業(yè)務(wù)收入100000 借：營業(yè)外收入500000 貸：主營業(yè)務(wù)成本450000 貸：稅金及附加10000 貸：銷售費用60000 貸：管理費用25000 貸：財務(wù)費用5000 貸：其他業(yè)務(wù)成本80000 貸：營業(yè)外支出20000 貸：本年利潤500000