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某空調(diào)廠（位于市區(qū)）為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售各類空調(diào)，2020年5月經(jīng)營情況如下： （1）銷售A型空調(diào)200臺，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售額60萬元，收取包裝物押金16.24萬元 （2）采取以舊換新方式銷售B型空調(diào)100臺，并開具普通發(fā)票，取得銷售收入32萬元，并注明舊空調(diào)折價80000元 （3）將50臺C型空調(diào)無償贈送給本企業(yè)職工，該產(chǎn)品無同類商品價格，空調(diào)成本為每臺2000元，成本利潤率為10% （4）購入生產(chǎn)用原件，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款20萬元，增值稅3.2萬元，發(fā)票已認(rèn)證，當(dāng)月因管理不善導(dǎo)致元件損壞20%，從小規(guī)模納稅人購進(jìn)勞保用品，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，注明價款（不含稅）3萬元 （5）受托為家企業(yè)代工空調(diào)100臺，家企業(yè)提供元器件，空調(diào)廠開具增值稅專用發(fā)票，取得加工費(fèi)3萬元 問企業(yè)5月份的增值稅
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你好，需要計(jì)算做好了給你
2021 10/26 12:55
暖暖老師 
2021 10/26 13:04
業(yè)務(wù)1銷項(xiàng)稅的計(jì)算是60*13%=7.8
暖暖老師
2021 10/26 13:04
業(yè)務(wù)2銷項(xiàng)稅的額計(jì)算是（32+8）*13%=5.2
暖暖老師
2021 10/26 13:05
業(yè)務(wù)3銷項(xiàng)稅的計(jì)算是50*2000*（1+10%）/10000*13%=1.43萬
暖暖老師
2021 10/26 13:05
業(yè)務(wù)4可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅是3.2*80%+3*3%=2.65
暖暖老師
2021 10/26 13:06
業(yè)務(wù)5銷項(xiàng)稅的計(jì)算是3*13%=0.39
暖暖老師
2021 10/26 13:07
本月銷項(xiàng)稅合計(jì)是7.8+5.2+1.43+0.39=14.82
本月進(jìn)項(xiàng)稅2.65
本月應(yīng)交增值稅14.82-2.65=12.17
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