免費(fèi)問答

甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事空調(diào)生產(chǎn)銷售業(yè)務(wù)。2019年7月有關(guān)經(jīng)營情況如下： （1）采取預(yù)收貨款方式向乙公司銷售W型空調(diào)100臺，每臺含稅售價(jià)為3 390元，甲公司給予每臺339元折扣額的價(jià)格優(yōu)惠。雙方于7月2日簽訂銷售合同，甲公司7月6日收到價(jià)款，7月20日發(fā)貨并向?qū)Ψ介_具發(fā)票，銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明，乙公司7月22日收到空調(diào)。 （2）銷售Y型空調(diào)3 000臺，每臺含稅售價(jià)為4 520元。公司業(yè)務(wù)部門領(lǐng)用10臺Y型空調(diào)用于獎(jiǎng)勵(lì)優(yōu)秀員工，公司食堂領(lǐng)用2臺Y型空調(diào)用于防暑降溫。 （3）購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額9 6000元；向丙公司支付新產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額3 000元；支付銷售空調(diào)運(yùn)輸費(fèi)用，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額500元；支付招待客戶餐飲費(fèi)用，取得增值稅普通發(fā)票注明稅額120元。 已知：銷售貨物增值稅稅率為13％。取得的增值稅專用發(fā)票均已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。 要求： 根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 （1）甲公司銷售W型空調(diào)，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是（?。?。 （2）計(jì)算甲公司當(dāng)月銷售W型空調(diào)增值稅銷項(xiàng)稅額。 （3）計(jì)算甲公司當(dāng)月銷售及領(lǐng)用Y型空調(diào)增值稅銷項(xiàng)稅額。 （4）計(jì)算甲公司準(zhǔn)予從銷項(xiàng)額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅。 （5）計(jì)算甲公司應(yīng)繳納的增值稅。

計(jì)算增值

甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事空調(diào)生產(chǎn)銷售業(yè)務(wù)。2019年7月有關(guān)經(jīng)營情況如下： （1）采取預(yù)收貨款方式向乙公司銷售W型空調(diào)100臺，每臺含稅售價(jià)為3 390元，甲公司給予每臺339元折扣額的價(jià)格優(yōu)惠。雙方于7月2日簽訂銷售合同，甲公司7月6日收到價(jià)款，7月20日發(fā)貨并向?qū)Ψ介_具發(fā)票，銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明，乙公司7月22日收到空調(diào)。 （2）銷售Y型空調(diào)3 000臺，每臺含稅售價(jià)為4 520元。公司業(yè)務(wù)部門領(lǐng)用10臺Y型空調(diào)用于獎(jiǎng)勵(lì)優(yōu)秀員工，公司食堂領(lǐng)用2臺Y型空調(diào)用于防暑降溫。 （3）購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額9 6000元；向丙公司支付新產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額3 000元；支付銷售空調(diào)運(yùn)輸費(fèi)用，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額500元；支付招待客戶餐飲費(fèi)用，取得增值稅普通發(fā)票注明稅額120元。 已知：銷售貨物增值稅稅率為13％。取得的增值稅專用發(fā)票均已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。 要求： 根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 （1）甲公司銷售W型空調(diào)，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是（　2019年7月20日）。 采取預(yù)收賬款方式銷售貨物，在貨物發(fā)出的當(dāng)天需要確認(rèn)收入。 （2）計(jì)算甲公司當(dāng)月銷售W型空調(diào)增值稅銷項(xiàng)稅額。 （3390-339）*100/（1+13%）*13%=35100元； （3）計(jì)算甲公司當(dāng)月銷售及領(lǐng)用Y型空調(diào)增值稅銷項(xiàng)稅額。 4520*（3000+10）/（1+13%）*13%=1565200元。 對于用于食堂不計(jì)算銷項(xiàng)稅額。 （4）計(jì)算甲公司準(zhǔn)予從銷項(xiàng)額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅。 96000+3000+500=99500元。 （5）計(jì)算甲公司應(yīng)繳納的增值稅。 35100+1565200-99500=1500800元。