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問(wèn)題已解決
甲公司為增值稅一般納稅人，2019年7月與乙公司簽訂一份貨物銷售合同，雙方約定乙公司于7月25日向甲公司支付貨款，甲公司于收款后15日內(nèi)給乙公司發(fā)貨，合同簽訂后，乙公司于7月24日付款，甲公司于8月6日發(fā)貨，但應(yīng)乙公司要求，于7月26日向乙公司開具了增值稅發(fā)票，則甲公司該筆業(yè)務(wù)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為？
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張艷老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,省會(huì)計(jì)領(lǐng)軍人才,中級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
您好，甲公司該筆業(yè)務(wù)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為7月26日。
2020 07/21 14:33
84785003 
2020 07/21 14:36
為啥不是7月24日呢老師？銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)的，其納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間為收訖銷售款或者取得銷售款憑據(jù)的當(dāng)天。先開發(fā)票的，為開發(fā)票的當(dāng)天。
不是在7月24日收款之后才開的發(fā)票嗎？
張艷老師 
2020 07/21 14:38
銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)的，其納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間為收訖銷售款或者取得銷售款憑據(jù)的當(dāng)天--這里說(shuō)的是已經(jīng)銷售出去了貨物的情形。
這個(gè)題目在7月24日取得預(yù)收賬款時(shí)，還沒有發(fā)出貨物，也就是沒有完成貨物銷售的動(dòng)作?！疽?yàn)榈?月6日才發(fā)貨】
只能適用于先開發(fā)票的，為開發(fā)票的當(dāng)天。
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