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某企業(yè)2021年1月1日的房產原值為3000萬元,3月31日將其中原值為1000萬元的臨街房出租給某連鎖商店,不含稅月租金5萬元。當地政府規(guī)定允許按房產原值減除20%后的余值計稅。根據房產稅法律制度的規(guī)定,該企業(yè)當年應繳納房產稅( )萬元。這題從價部分為什么不可以拿3000*0.8*0.012呢?

84785039| 提問時間:2021 10/25 16:10
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鄒老師
金牌答疑老師
職稱:注冊稅務師+中級會計師
你好,該企業(yè)當年應繳納房產稅=3000萬*(1—20%)*1.2%*3/12+2000萬*(1—20%)*1.2%*9/12+5*9*12% 因為3000萬不是全部自用一年,所以不能直接這樣(3000*0.8*0.012)計算
2021 10/25 16:12
84785039
2021 10/25 16:41
從價部分:2000×(1-20%)×1.2%%2b1000×(1-20%)×1.2%×3/12=21.6(萬元);你的我能弄看明白,但是這個解析我沒明白
鄒老師
2021 10/25 16:45
你好 總共房產原值3000萬,3月31日將其中原值為1000萬元的對外出租 那么2000萬的部分就是自用了一年。 而1000萬的部分只有1—3月份是自用,后面4—12月份是對外出租了啊
84785039
2021 10/25 16:53
2000萬不是只用了9個月嗎,就是分成了2段,后面9個月1000萬租2000萬自用,前面3000萬3個月是自用,
鄒老師
2021 10/25 16:59
你好 總共房產原值3000萬,3月31日將其中原值為1000萬元的對外出租 有兩種方式: 1? 3000萬用3個月,2000萬自用9個月 2? 2000萬用一整年,3000萬用3個月(1—3月份)
84785039
2021 10/25 17:02
為什么2000萬用了1整年,搞不明白,
鄒老師
2021 10/25 17:04
你好 總共房產原值3000萬,3月31日將其中原值為1000萬元的對外出租 ?2000萬用一整年,3000萬用3個月(1—3月份) 總共3000萬原值,其中原值為1000萬元的對外出租 2000萬的部分毫無疑問是自用了一整年啊 因為2000萬的部分自始至終都是自用,只有1000萬的部分在4—12月份才是對外出租了啊?
84785039
2021 10/25 17:09
這個理解,那既然用了一陣年這個前面又是3個月1000×(1-20%)×1.2%×3/12,不應該是3000啊,
84785039
2021 10/25 17:09
就是30003個月啊
鄒老師
2021 10/25 17:17
你好,該企業(yè)當年應繳納房產稅=3000萬*(1—20%)*1.2%*3/12+2000萬*(1—20%)*1.2%*9/12+5*9*12% 這里的3/12,就是代表3000萬自用是3個月,占1年12個月的比例就是3/12啊
84785039
2021 10/25 17:19
你的這個我能看懂,就是這個算式1000×(1-20%)×1.2%×3/12,這里1000不是出租期間嗎?不應該是3000啊才是自用,
鄒老師
2021 10/25 17:22
你好,這個算式1000×(1-20%)×1.2%×3/12 這里的1000是3000前3個月房產稅的計算。 這個題目房產稅計算有兩種方法 1,3000萬*(1—20%)*1.2%*3/12+2000萬*(1—20%)*1.2%*9/12+5*9*12% 2,2000萬*(1—20%)*1.2%+1000萬*(1—20%)*1.2%*3/12+5*9*12% 方法不同,結果是一樣的
84785039
2021 10/25 17:24
第二種怎么地也搞不明白,搞不明白了2000部分1000搞不明白,比增值稅還難理解
鄒老師
2021 10/25 17:28
你好 總共房產原值3000萬,3月31日將其中原值為1000萬元的對外出租 1—3月份3000萬是自用,4—9月份是2000萬自用 也可以:1—3月份1000萬自用,1—12月份2000萬自用 這個能明白嗎?
84785039
2021 10/25 17:30
哎呀,這個終于明白,為什么要這么繞啊,我覺得第一種方法不是更好嗎?就相當于一個年度然后分2半去算這樣好理解啊
鄒老師
2021 10/25 17:31
你好,這種題目考點就是這里,需要分段計算,分段計算的時候房產金額需要搞清楚?
84785039
2021 10/25 17:33
哈哈,人都要繞暈
84785039
2021 10/25 17:34
特別是第二種方法,第一種就好理解
鄒老師
2021 10/25 17:34
祝你學習愉快,工作順利!
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