1某企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年10月份發(fā)生以下業(yè)務(wù) (1)從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購(gòu)玉米40噸,每噸收購(gòu)價(jià)3000元,共計(jì)支付收購(gòu)價(jià)款120000元 開(kāi)具了農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票:派本企業(yè)車(chē)輛將收購(gòu)的玉米運(yùn)回.途中因管理不善毀損了20% (2)購(gòu)進(jìn)一批A貨物取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票.注明價(jià)款450000元、增值稅額58500元;支付給 運(yùn)輸單位(增值稅一般納稅人)購(gòu)貨運(yùn)費(fèi),取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明運(yùn)輸費(fèi)22500元。本月 得已驗(yàn)收入庫(kù)的該批A貨物中的80%需售,取得含稅銷(xiāo)售額565000元,20%用于本企業(yè)集體 福利 (3)本月生產(chǎn)新產(chǎn)品450件,每件成本價(jià)380元(無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格),全部作為本企業(yè)職 工福利發(fā)放。 (5)當(dāng)月收取B貨物(非酒類(lèi))包裝物押金25740元,罰沒(méi)B貨物包裝物途期押金12430元。
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2021 10/18 12:04
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- 某企業(yè)為增值稅一般納稅人,2018年8月從農(nóng)民手中收購(gòu)一批黃桃,農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票上注明的收購(gòu)價(jià)款為80000元,該企業(yè)將一半黃桃加工成黃桃罐頭對(duì)外銷(xiāo)售,本月取得不含稅銷(xiāo)售額150000元,此外該企業(yè)又將另一半黃桃轉(zhuǎn)讓給其他企業(yè),開(kāi)具普通發(fā)票上注明的金額為120000元,則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為( )元。 A.26109.1 B.27791.89 C.32551.72 D.22751.72 3555
- 購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)原料一批,重量10噸,已驗(yàn)收入庫(kù),取得防偽稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的銷(xiāo)售額60萬(wàn)元、增值稅額為7.8萬(wàn)元,另支付運(yùn)費(fèi),取得專(zhuān)用發(fā)票,價(jià)款5萬(wàn)元、增值稅額0.45萬(wàn)元;該批原料因丟失1噸,因毀損1噸。、購(gòu)進(jìn)鍋爐一臺(tái),80%的蒸汽用于生產(chǎn)產(chǎn)品,20%的蒸汽職工食堂使用,防偽稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明銷(xiāo)售額100萬(wàn)元、增值稅款為13萬(wàn)元,已直接向農(nóng)民收購(gòu)用于生產(chǎn)加工的農(nóng)產(chǎn)品一批,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的收購(gòu)發(fā)票上注明價(jià)款為30萬(wàn)元,向小規(guī)模納稅人收購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品,開(kāi)具3%的增值稅專(zhuān)用發(fā)票,發(fā)票注明金額5萬(wàn),稅額0.15萬(wàn),銷(xiāo)售甲產(chǎn)品一批,貨已發(fā)出并收到貨款,向買(mǎi)方開(kāi)具的專(zhuān)用發(fā)票注明銷(xiāo)售額150萬(wàn)元(不含稅);銷(xiāo)售乙產(chǎn)品一批,貨已發(fā)出并收到貨款,向買(mǎi)方開(kāi)具的普通發(fā)票銷(xiāo)售額50.85萬(wàn)元(含稅);、期初留抵進(jìn)項(xiàng)稅額1萬(wàn)元。要求:計(jì)算增值稅。 31
- 1,某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2020年12月發(fā)生以下業(yè)務(wù):(1)銷(xiāo)售給有長(zhǎng)期合作關(guān)系的客戶(hù)10萬(wàn)件貨物,價(jià)目表上注明該批貨物不含稅單價(jià)為每件80元,給予5%的折扣,開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票,在金額欄注明銷(xiāo)售額800萬(wàn)元,折扣額40萬(wàn)元; (2)銷(xiāo)售給A商場(chǎng)一批貨物,開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明銷(xiāo)售額200萬(wàn)元,A商場(chǎng)尚未付款提貨; (3)銷(xiāo)售庫(kù)存原材料,開(kāi)具普通發(fā)票注明含稅價(jià)款26.4萬(wàn)元; (4)為生產(chǎn)免稅產(chǎn)品購(gòu)入一批原材料,取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明金額4萬(wàn)元,增值稅稅額0.52萬(wàn)元; (5)為生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品購(gòu)進(jìn)一批生產(chǎn)用原材料,取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明金額600萬(wàn)元,增值稅稅額78萬(wàn)元,已支付貨款并已驗(yàn)收入庫(kù);向運(yùn)輸企業(yè)(一般納稅人)支付不含稅運(yùn)費(fèi)10萬(wàn)元,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票。(其他相關(guān)資料:該企業(yè)取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票均合規(guī)并在當(dāng)月抵扣) 1281
- (4)購(gòu)進(jìn)貨物一批,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票(已比對(duì)認(rèn)證),上而注明的價(jià)款為450000元、稅款76500元;購(gòu)進(jìn)貨物時(shí)支付運(yùn)輸公司的運(yùn)費(fèi)為22500元,取得貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票(已比對(duì))本月將驗(yàn)收人庫(kù)的貨物的80%零售,取得含稅銷(xiāo)售額585000元,其余20%用于本企業(yè)集體福利。 (5)購(gòu)進(jìn)原材料一批,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票(比對(duì)認(rèn)證)上注明的金額160000元、稅金27200元。月末盤(pán)存時(shí),發(fā)現(xiàn)上月購(gòu)進(jìn)的原材料被盜,損失金額50000元(其中含分?jǐn)偟倪\(yùn)輸費(fèi)用4650 元)。 (6)本月加工生產(chǎn)批新產(chǎn)品450件,每件成本價(jià)380元(無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格),全部銷(xiāo)售給本企業(yè)職工,取得不含稅銷(xiāo)售額 171000 (7)銷(xiāo)售2008年購(gòu)進(jìn)并使用過(guò)的儀器設(shè)備1臺(tái),取得收人25 440元(設(shè)備原值20000元) 1024
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