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你好 ；? ?應(yīng)交稅費 應(yīng)交未交的稅費放在? ? ? ? 應(yīng)交稅費欄次去 ；? ? ? 對增值稅留抵稅額作為資產(chǎn)列報的規(guī)定,最早出現(xiàn)于營改增的會計處理規(guī)定中,但其基本原則也同樣適用于其他一貫適用增值稅的企業(yè),并可推廣到應(yīng)交稅費科目中其他稅、費的借方余額.企業(yè)按照稅法規(guī)定繳納的所得稅、增值稅等稅費,應(yīng)按照《企業(yè)會計準則第30號--財務(wù)報表列報》及其應(yīng)用指南的規(guī)定,根據(jù)其余額性質(zhì)和流動性,在財務(wù)報表中進行列報和披露.對于以下項目,應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)負債表中列報為其他流動資產(chǎn): (1)企業(yè)按照《企業(yè)會計準則第18號--所得稅》的相關(guān)規(guī)定確認的當(dāng)期所得稅資產(chǎn); (2)按照增值稅相關(guān)規(guī)定應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)未來期間抵扣的增值稅進項稅額; (3)相關(guān)稅收法規(guī)明確承認屬于預(yù)繳,可在未來納稅義務(wù)發(fā)生時抵頂相應(yīng)的應(yīng)納稅額的預(yù)繳稅款; (4)等待退還或抵頂以后期間應(yīng)納稅款的多繳稅款. 上述(2)(3)(4)各項中,如有證據(jù)表明其未來獲得退還、抵扣或抵頂?shù)臅r間距離資產(chǎn)負債表日將在一年或者一個正常營業(yè)周期(以孰長為準)以上的,則應(yīng)列報為其他非流動資產(chǎn).