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企業(yè)按照稅法規(guī)定繳納的所得稅、增值稅等稅費,應按照《企業(yè)會計準則第30號--財務報表列報》及其應用指南的規(guī)定,根據(jù)其余額性質(zhì)和流動性,在財務報表中進行列報和披露.對于以下項目,應當在資產(chǎn)負債表中列報為其他流動資產(chǎn): (1)企業(yè)按照《企業(yè)會計準則第18號--所得稅》的相關規(guī)定確認的當期所得稅資產(chǎn); (2)按照增值稅相關規(guī)定應結(jié)版轉(zhuǎn)未來期間抵扣的增值稅進項稅額; (3)相關稅收法規(guī)明確承認屬于預繳,可在未來納稅義務發(fā)生時抵頂相應的應納稅額的預繳稅款; (4)等權(quán)待退還或抵頂以后期間應納稅款的多繳稅款. 上述(2)(3)(4)各項中,如有證據(jù)表明其未來獲得退還、抵扣或抵頂?shù)臅r間距離資產(chǎn)負債表日將在一年或者一個正常營業(yè)周期(以孰長為準)以上的,則應列報為其他非流動資產(chǎn).

老師，為什么一定要放在其他流動資產(chǎn)里面，有原因嗎

同學你好，準則明確規(guī)定的。而且理論上講，多交的稅金確實應該是資產(chǎn)。

老師，如果應交稅費是借方余額，是每月 月報表的資產(chǎn)負債表都要調(diào)整到其他流動資產(chǎn) ，還是只需要年報上面的資產(chǎn)負債表進行調(diào)整就行了

要看報表的用途，如果年報對外使用較多，可以只在年報的時候調(diào)整。

意思是月報表應交稅費調(diào)整到其他流動資產(chǎn)可以調(diào)也可以不調(diào)，是嗎

是的，要看報表的使用情況。比如小規(guī)模納稅人，每個季度要報所得稅，同時在電子稅務局報財務報表，那每個季度更新一般報表即可。因為報到稅務局，其他流動資產(chǎn)不會影響報稅，所以，調(diào)不調(diào)無所謂，但是如果是上市公司對外披露，對外披露的每一份報表，都是要符合會計準則的。 所以，要根據(jù)貴司的基本情況，如果貴司月報不對外披露，只是年報對外披露，就只把年報的其他流動資產(chǎn)嚴格按照準則調(diào)整好就行。