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企業(yè)按照稅法規(guī)定繳納的所得稅、增值稅等稅費(fèi),應(yīng)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第30號(hào)--財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào)》及其應(yīng)用指南的規(guī)定,根據(jù)其余額性質(zhì)和流動(dòng)性,在財(cái)務(wù)報(bào)表中進(jìn)行列報(bào)和披露.對(duì)于以下項(xiàng)目,應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)負(fù)債表中列報(bào)為其他流動(dòng)資產(chǎn): (1)企業(yè)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第18號(hào)--所得稅》的相關(guān)規(guī)定確認(rèn)的當(dāng)期所得稅資產(chǎn); (2)按照增值稅相關(guān)規(guī)定應(yīng)結(jié)版轉(zhuǎn)未來(lái)期間抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額; (3)相關(guān)稅收法規(guī)明確承認(rèn)屬于預(yù)繳,可在未來(lái)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)抵頂相應(yīng)的應(yīng)納稅額的預(yù)繳稅款; (4)等權(quán)待退還或抵頂以后期間應(yīng)納稅款的多繳稅款. 上述(2)(3)(4)各項(xiàng)中,如有證據(jù)表明其未來(lái)獲得退還、抵扣或抵頂?shù)臅r(shí)間距離資產(chǎn)負(fù)債表日將在一年或者一個(gè)正常營(yíng)業(yè)周期(以孰長(zhǎng)為準(zhǔn))以上的,則應(yīng)列報(bào)為其他非流動(dòng)資產(chǎn).

老師，為什么一定要放在其他流動(dòng)資產(chǎn)里面，有原因嗎

同學(xué)你好，準(zhǔn)則明確規(guī)定的。而且理論上講，多交的稅金確實(shí)應(yīng)該是資產(chǎn)。

老師，如果應(yīng)交稅費(fèi)是借方余額，是每月 月報(bào)表的資產(chǎn)負(fù)債表都要調(diào)整到其他流動(dòng)資產(chǎn) ，還是只需要年報(bào)上面的資產(chǎn)負(fù)債表進(jìn)行調(diào)整就行了

要看報(bào)表的用途，如果年報(bào)對(duì)外使用較多，可以只在年報(bào)的時(shí)候調(diào)整。

意思是月報(bào)表應(yīng)交稅費(fèi)調(diào)整到其他流動(dòng)資產(chǎn)可以調(diào)也可以不調(diào)，是嗎

是的，要看報(bào)表的使用情況。比如小規(guī)模納稅人，每個(gè)季度要報(bào)所得稅，同時(shí)在電子稅務(wù)局報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表，那每個(gè)季度更新一般報(bào)表即可。因?yàn)閳?bào)到稅務(wù)局，其他流動(dòng)資產(chǎn)不會(huì)影響報(bào)稅，所以，調(diào)不調(diào)無(wú)所謂，但是如果是上市公司對(duì)外披露，對(duì)外披露的每一份報(bào)表，都是要符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的。 所以，要根據(jù)貴司的基本情況，如果貴司月報(bào)不對(duì)外披露，只是年報(bào)對(duì)外披露，就只把年報(bào)的其他流動(dòng)資產(chǎn)嚴(yán)格按照準(zhǔn)則調(diào)整好就行。