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例題 1 ·計算題】某軟件開發(fā)企業(yè)（增值稅一般納稅人） 2021 年 5月銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的嵌入式軟件產(chǎn)品和相關(guān)計算機(jī)設(shè)備，共取得不含稅銷售額 400萬元（含設(shè)備銷售額 160萬元），已開具增值稅專用發(fā)票；本月購進(jìn)材料取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅為 35萬元（含2萬元專用于軟件產(chǎn)品開發(fā)生產(chǎn)工具的進(jìn)項稅額攤進(jìn)項稅額。）。該企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)備案按照銷售額比重分 1. 計算上述業(yè)務(wù)即征即退的增值稅額。 2. 計算該企業(yè)上述業(yè)務(wù)實際應(yīng)負(fù)擔(dān)的增值稅
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你好.計算如下,請參考
本月應(yīng)交增值稅額=400×13%-35=52-35=17萬元)
嵌入式軟件產(chǎn)品應(yīng)納稅額=(400-160)×13%-2-(35-2)×(400-160)÷400=31.2-2-19.8=9.4萬元
即征即退稅額=9.4-(400-160)×3%=9.4-7.2=2.2(萬元)
企業(yè)實際負(fù)擔(dān)增值稅=17-2.2=14.8(萬元)。
2021 10/12 16:44
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