00:10:00
問題已解決
313題對bd有疑問？按公允入賬是4500，相對與成本賬面是增加1040，而d選項按稅法說減值實(shí)際才能扣除，那預(yù)計負(fù)債就不是260，賬面4500，計稅基礎(chǔ)是4000-240，沒懂！
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
您好！賬面按公允4500入賬，稅法承認(rèn)4000-240-300=3460，相差1040，資產(chǎn)賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債1040*25%=260，d是對的吧
2021 09/27 11:23
84785028 
2021 09/27 14:27
老師d選項錯了，這里分錄即有遞延資產(chǎn)又有負(fù)債？我這么理解，因?yàn)椴怀姓J(rèn)減值在作為成本模式時確認(rèn)了300*0.25的遞延資產(chǎn)，現(xiàn)在轉(zhuǎn)成公允模式了，造成差異是1040，確認(rèn)遞延1040*0.25，但之前有確認(rèn)過遞延資產(chǎn)，所以轉(zhuǎn)回，剩余再來確認(rèn)遞延負(fù)債？
丁小丁老師 
2021 09/27 14:41
哎呀，是的，壞賬準(zhǔn)備導(dǎo)致賬面價值低于計稅基礎(chǔ)，要先確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，然后再來判斷公允價值和計稅基礎(chǔ)的大小，再確認(rèn)遞延負(fù)債，不好意思哦，考慮不全
閱讀 39
描述你的問題，直接向老師提問
41
意見反饋
