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老師三題d選項不理解？賬面不是已經扣除了滯納金罰款。計稅基礎怎么能等于賬面價值？
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你好，你看一下選項A的解析，負債的計稅基礎=賬面價值-0（不可以稅前扣除）
07/04 18:04
余倩老師 
07/04 18:04
同理，選項D也是這個道理哈。
84784976 
07/04 18:08
但是罰款滯納金賬面扣了，稅法不扣，不可能相等啊
余倩老師
07/04 18:19
罰款滯納金的對應的負債是不是賬面價值=100（比如說），談到扣除的都是稅法上的扣除哈，稅法上允許的扣除是0，賬面價值不可能是0啊。
余倩老師
07/04 18:19
你說的是，是否允許扣除的方面，這個是問賬面價值和計稅基礎。
84784976
07/04 18:23
對啊老師。賬面上就是實際發(fā)生的，罰款滯納金肯定都花錢了。稅法上不認可。賬面價值不等于計稅基礎啊
余倩老師
07/05 08:57
不是，因罰款滯納金確認的負債，是負債哈，比如計入預計負債=100，你在考慮稅前扣除的費用科目，不是負債科目。
84784976
07/05 09:02
老師有點明白了。它是不是不包含資產收入，只是負債的賬面價值和計稅基礎。就像預計負債的賬面它就是它自己-可以扣除的費用，計稅基礎是它-可以扣除的費用。
余倩老師
07/05 09:03
預計負債的賬面價值，就是會計上的入賬價值（不用減可以扣除的費用），但是計稅基礎是賬面價值-可以扣除的費用
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