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某購物中心為增值稅一般納稅人，增值稅率為13%，2019年5 月份發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務，計算應納增值稅稅額。 （1）批發(fā)銷售貨物，增值稅專用發(fā)票上注明的價款為1000 萬元； （2）向消費者零售貨物，普通發(fā)票上注明的價款56.5 萬元； （3）向企業(yè)購進商品，增值稅專用發(fā)票上注明的價款600 萬元，增值稅數(shù)額78 萬元； （4）沒收包裝物押金4.52萬元； （5）將上年購進的5 萬元貨物用于職工福利，購進貨物專用發(fā)票上注明的稅金0.65 萬元。 請計算當期應納的增值稅。
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同學你好，請稍等，正在解答
2021 09/22 09:26
少校老師 
2021 09/22 17:44
同學不好意思久等了
1、批發(fā)
借：銀行存款 1130
貸：主營業(yè)務收入 1000
? ? ? 應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）130
2、零售
借：銀行存款 56.5
貸：主營業(yè)務收入 50
? ? ? 應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）6.5
3、購進
借：庫存商品 600
? ? ? 應交稅費-應交增值稅（進項稅額）78
貸：銀行存款 678
4、沒收
借：其他應付款 4.52
貸：營業(yè)外收入 4（4.52/1.13）
? ? ? 應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）0.52
5、福利
借：管理費用-職工福利費 0.65
貸：應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）0.65
應交增值稅=130+6.5-78+0.52+0.65=59.67
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