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請問其他權(quán)益工具投資因公允價值變動導(dǎo)致的其他綜合收益增加，產(chǎn)生的可抵扣暫時性差異不會形成遞延所得稅收入嗎？但為什么計算應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅費用的時候也要扣除呢？
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同學(xué)你好，其他權(quán)益工具投資因公允價值變動導(dǎo)致的其他綜合收益增加，產(chǎn)生的可抵扣暫時性差異也是需要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或者負(fù)債。但是做賬時遞延所得稅負(fù)債或資產(chǎn)對應(yīng)的科目不能計入所得稅費用，而要計入其他綜合收益，因此計算應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅費用時不需要考慮該部分。
2021 09/05 19:24
84784982 
2021 09/05 19:41
應(yīng)納稅所得額=會計利潤%2b可抵扣暫時性差異-應(yīng)納稅暫時性差異%2b會計費用非稅法費用-稅法費用非會計費用
遞延所得稅費用=遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額-（遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額-可以扣暫時性差異其他綜合收益部分*所得稅率%）
請問這兩個公式對的嗎？
胡芳芳老師 
2021 09/05 19:50
同學(xué)你好，這兩個公式是正確的。
84784982
2021 09/05 19:59
好的，謝謝老師。只有其它綜合收益這個會計科目會影響所得稅最后的金額嗎，請問還有沒有其它類似的科目呢
胡芳芳老師
2021 09/05 20:04
是的，可以這樣理解，但是非同一控制下企業(yè)合并中資產(chǎn)增值等形成的遞延對應(yīng)的科目是商譽，也不會影響所得稅。
84784982
2021 09/05 20:55
好的，記住了！謝謝老師
胡芳芳老師
2021 09/05 21:00
沒關(guān)系，幫到你就好。方便的話請給個評價，謝謝你的提問，祝你工作學(xué)習(xí)一切順利。
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