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老師，這道題不是很理解下面兩個圈起來的分錄，1、為什么要沖回去年的遞延所得稅，不是應該增加遞延所得稅資產(chǎn)嗎？ 借：遞延所得稅資產(chǎn)15 貸：以前年度損益調整15 2、應交稅費這個為什么是360*0.25？ 去年確認的預計負債，借的營業(yè)外支出，不是已經(jīng)少交了稅300*0.25，現(xiàn)在應該確認應交60*0.25？
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就是你前面只是把那個遞延所得稅資產(chǎn)這一塊給處理抵消了。但是你后面這個預計負債轉成實際負債的時候，這個稅法上會就允許扣除，所以說還會減少你的應交企業(yè)所得稅。
2021 08/30 19:49
84785016 
2021 08/30 19:50
去年預計負債的時候不交所得稅嗎？
84785016
2021 08/30 19:51
借：營業(yè)外支出300
貸：預計負債300
這個不交稅嗎
陳詩晗老師 
2021 08/30 19:51
你那個預計負債之前稅法上就沒有認可呀，所以說才確認的遞延所得稅，只有你實際支付這個負債的時候，稅法上才會認可，所以說這個時候才減少應交所得稅。
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