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.甲公司適用的所得稅稅率為25%。2021年3月3日自公開市場(chǎng)以每股5元的價(jià)格取得A公司普通股100萬股，指定為其他權(quán)益工具投資，假定不考慮交易費(fèi)用。2021年12月31日，甲公司該股票投資尚未出售，當(dāng)日市價(jià)為每股6元。除該事項(xiàng)外，甲公司不存在其他會(huì)計(jì)與稅法之間的差異。甲公司2021年稅前利潤(rùn)為1 000萬元。甲公司2021年有關(guān)其他權(quán)益工具投資所得稅的會(huì)計(jì)處理正確的是（?。?。 A.產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異100萬元 B.確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債25萬元 C.確認(rèn)遞延所得稅費(fèi)用275萬元 D.當(dāng)期所得稅費(fèi)用250萬元 老師：這題不確認(rèn)這個(gè)C遞延所得稅費(fèi)用可以等同于所得稅費(fèi)用？還是只指遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
您好
其他權(quán)益工具投資的賬面價(jià)值=6×100=600(萬元);
計(jì)稅基礎(chǔ)=5×100=500(萬元);應(yīng)納稅暫時(shí)性差異=600-500=100(萬元);
應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債=100×25%-0=25(萬元)，對(duì)應(yīng)科目為其他綜合收益;
應(yīng)交所得稅=1 000×25%=250(萬元)。
選項(xiàng)C不正確，確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債不影響所得稅費(fèi)用，而是影響其他綜合收益。
會(huì)計(jì)分錄
借：其他綜合收益 25
貸：遞延所得稅負(fù)債 25
2021 08/26 09:28
84785028 
2021 08/26 10:20
老師，你好，我明白 這個(gè)綜股的遞延不影響當(dāng)期所得稅費(fèi)用。我主要是不明白他問的這個(gè)遞延所得稅費(fèi)用是指 哪個(gè)項(xiàng)目？是我確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債所對(duì)應(yīng)的科目的金額嗎？還是所得稅費(fèi)用所對(duì)應(yīng)的金額
朱小慧老師 
2021 08/26 10:31
遞延所得稅費(fèi)用，是指和遞延所得稅資產(chǎn)遞延所得稅負(fù)債對(duì)應(yīng)的所得稅費(fèi)用，不知遞延所得稅資產(chǎn)科目也不是遞延所得稅負(fù)債科目
借：所得稅費(fèi)用
貸：遞延所得稅負(fù)債
是指這個(gè)里面的所得稅費(fèi)用
84785028
2021 08/26 10:52
那這題C項(xiàng)遞延所得稅費(fèi)用就是0了？因?yàn)槲ㄒ坏乃枚愘M(fèi)用250是應(yīng)交所得稅
朱小慧老師
2021 08/26 11:03
對(duì)的，是這樣理解的
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