問(wèn)題已解決

北京市某企業(yè)2019年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1980萬(wàn)元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本880萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓專(zhuān)利技術(shù)取得收入700萬(wàn)元，成本148萬(wàn)元，稅金及附加50萬(wàn)元，從境內(nèi)居民企業(yè)分回投資收益150萬(wàn)元;國(guó)庫(kù)券轉(zhuǎn)讓收益25萬(wàn)元;境外投資A企業(yè)分回稅后投資收益40萬(wàn)元，已知境外已納所得稅8萬(wàn)元。 要求:根據(jù)上述資料和企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，回答下列問(wèn)題。 1)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年境內(nèi)所得應(yīng)納所得稅額。

84785022| 提問(wèn)時(shí)間：2021 08/24 22:37
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宇飛老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
你好，技術(shù)轉(zhuǎn)讓超過(guò)500萬(wàn)部分減半征收，500萬(wàn)以?xún)?nèi)免征，所以計(jì)稅轉(zhuǎn)讓的應(yīng)納稅所得額為200*50%=100；居民企業(yè)分紅免稅；所以應(yīng)繳納稅額=（1980-880+100-148-50+25）*25%+40*25%-8=258.75
2021 08/24 23:58
宇飛老師
2021 08/25 00:04
上述技術(shù)轉(zhuǎn)讓部分應(yīng)稅所得額應(yīng)該是（700-148-500）*50%=26? ?對(duì)應(yīng)繳納所得稅26*25%=6.5 境內(nèi)所得應(yīng)納所得稅額=（1980-880-50+25）×25%+6.5=275.25（萬(wàn)元） 境外分回投資收益補(bǔ)稅額=（40+8）×25%-8=4
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