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老師，這個是19年中級實(shí)物的**，考核的是第十九章，資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)。其中資料二確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債分錄我沒懂 我理解的是，本身會計不做賬，不攤銷，企業(yè)計提了120萬的攤銷，那么17年度是不是就應(yīng)該產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)。然后到18年對17年做調(diào)整，把之前做了遞延所得稅資產(chǎn)的分錄應(yīng)該是沖回啊。為何還是確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)呢？
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同學(xué)你好
同學(xué)的理解剛好相反，即一開始公司確認(rèn)120萬攤銷和稅法一致，這樣就沒有會計和稅法差異。所以沒有確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債
2021 08/17 12:24
CPA文文老師 
2021 08/17 12:25
但是會計上不應(yīng)該確認(rèn)攤銷，所以需要把攤銷反沖
CPA文文老師
2021 08/17 12:25
但是稅法依然計提攤銷，所以導(dǎo)致會計賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債
84785044 
2021 08/17 14:45
如何看一開始會計跟稅法一致啊
CPA文文老師
2021 08/17 14:46
題干中說了會計按照稅法的要求計算了120攤銷
84785044
2021 08/17 14:49
我理解了。謝謝
CPA文文老師
2021 08/17 17:05
不客氣的同學(xué)繼續(xù)加油
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