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出租業(yè)務(wù)，正常都是按月收租金，按月確認收入和增值稅，可是實際操作中，企業(yè)有時候不是分開按月支付，而是在一起支付租金，那要怎么做分錄呢，這個稅又要怎么交呢？比如租一個設(shè)備，租6個月，租金60000，增值稅7800，我們預收了2個月的租金和增值稅，其余租金和增值稅到期一次性支付。該如何進行賬務(wù)處理呢
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學員您好，預收了2個月的租金和增值稅，那增值稅在預收時就要繳納
借：銀行存款 22600
貸：預收賬款 20000
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）2600
然后之后2個月在所屬期間結(jié)轉(zhuǎn)到其他業(yè)務(wù)收入
借：預收賬款 10000
貸：其他業(yè)務(wù)收入 10000
另外那4個月根據(jù)您的描述，我理解是到第6個月底一次性收取對嗎？那還需要結(jié)合合同來看，你們合同上是怎么約定的？也是約定后4個月的租金加增值稅到期一次性支付嗎？
2021 08/14 10:14
84784952 
2021 08/14 11:41
是的，到時候一起支付的。我就有點疑問，照理說應(yīng)該是一個月一個月做賬，現(xiàn)在四個月的稅聚在一起開了，怎么做賬呢，這樣不就違背了權(quán)責發(fā)生制了嗎
王老師1 
2021 08/14 11:53
學員您好，會計上按權(quán)責發(fā)生制原則入收入，增值稅按增值稅暫行條例規(guī)定計提銷項稅的
如果你們合同也是約定后4個月的租金和增值稅到期一次性繳納的話那后4個月的分錄這樣做：
借：其他應(yīng)收款 10000
貸：其他業(yè)務(wù)收入 10000
每個月都這么做分錄，到第6個月時收到4個月的租金和增值稅時做分錄
借：銀行存款 45200
貸：其他應(yīng)收款 40000
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）5200
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