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事業(yè)單位，年末沒有用完的辦公經(jīng)費應(yīng)該怎么做賬？上面單位還要求收入不能有余額。另外銀行存款利息可以計入利息收入科目嗎？我看軟件里面利息收入的一級科目是非財政撥款收入，不知道銀行存款利息收入放入哪個科目？另外年末利息收入需要結(jié)轉(zhuǎn)到哪里？

84784999| 提問時間：2021 08/09 14:40
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小奇老師
金牌答疑老師
職稱：高級會計師
同學(xué)您好，年末沒有用完的辦公經(jīng)費，本來就需要結(jié)轉(zhuǎn)到“財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)”當(dāng)中，結(jié)轉(zhuǎn)完后辦公經(jīng)費對應(yīng)的“財政撥款預(yù)算收入”年末無余額，分錄為： 借：財政撥款收入 ? ?貸：本期盈余 借：財政撥款預(yù)算收入 ? ?貸：財政撥款結(jié)轉(zhuǎn) 銀行存款的利息是放到“利息收入”科目，“利息收入”屬于一級科目，無需放到“非財政撥款收入—利息收入”中，“非財政撥款收入—利息收入”核算的是非財政撥款收入所產(chǎn)生的利息，“利息收入”年末結(jié)轉(zhuǎn)至“本期盈余”，對應(yīng)的預(yù)算會計科目“其他預(yù)算收入—利息收入”結(jié)轉(zhuǎn)至“其他結(jié)余”，分錄為： 借：利息收入 ? ?貸：本期盈余 借：其他預(yù)算收入—利息收入 ? ?貸：其他結(jié)余
2021 08/09 16:05
84784999
2021 08/09 16:57
老師，您好，本期營余有余額是不是需要這樣結(jié)轉(zhuǎn)：比如余額2007， 借：本期盈余2007 貸：本年盈余分配2007 借：本年盈余分配2007 貸：本年盈余2007 借：本年盈余2007 貸：累計盈余2007 請問這個思路是不是對的呀？
小奇老師
2021 08/09 17:27
是這樣的，事業(yè)單位沒有“本年盈余”這個科目，做完您寫的第一個分錄后，直接從“本年盈余分配”結(jié)轉(zhuǎn)至“累計盈余”即可
84784999
2021 08/09 17:33
好的，謝謝，請問這個利息收入是不是屬于非稅收入需要上繳國庫的？
小奇老師
2021 08/09 18:00
非稅收入其中有一個包括政府財政資金產(chǎn)生的利息收入，才需要上繳國庫，其余性質(zhì)的資金產(chǎn)生的利息收入，不需要上繳，但一般情況下，這些錢都是存在單位的銀行，沒有哪個單位能做到在計算利息時區(qū)分的如此仔細(xì)，所以一般情況下是統(tǒng)統(tǒng)上繳，反正財政也會回?fù)艿絾挝?/div>
84784999
2021 08/09 19:02
好的，那如果上繳應(yīng)該怎么做分錄呀？
小奇老師
2021 08/09 19:10
收到利息收入， 借:銀行存款 貸:應(yīng)繳財政款-利息收入 上繳時， 借:應(yīng)繳財政款-利息收入 貸:銀行存款 回?fù)軙r， 借:銀行存款 貸:利息收入 借:資金結(jié)存-貨幣資金 貸:其他預(yù)算收入
84784999
2021 08/09 19:46
這樣的話是不是回?fù)艿臅r候才做預(yù)算會計分錄，看來我做錯了
小奇老師
2021 08/09 20:15
不過實際工作中，利息收入上繳與否也不是說太嚴(yán)格，直接計入利息收入并做預(yù)算會計分錄，也不能算錯誤
84784999
2021 08/09 20:40
好吧，那年底累計盈余有余額有啥影響沒有呢？
小奇老師
2021 08/09 20:59
累計盈余有余額是正常的，不必?fù)?dān)心
84784999
2021 08/10 11:18
好的謝謝老師 再問一個問題就是像照片中是兩筆還沒有用的費用，是轉(zhuǎn)到了我們實有賬戶，年末我應(yīng)該怎么做分錄呢？之前做的是： 借：銀行存款 貸：財政撥款收入-一般公共預(yù)算財政撥款 借：其他應(yīng)付款 貸：業(yè)務(wù)活動費用 我們領(lǐng)導(dǎo)說這樣不對，實際這個費用并沒有花掉，但我也不知道怎么改
小奇老師
2021 08/10 11:22
之前為何要做如下這個分錄？ 借：其他應(yīng)付款 ? ?貸：業(yè)務(wù)活動費用
84784999
2021 08/10 11:25
這是之前的會計做的，她放到往來里面了，今年再產(chǎn)生的辦公費從往來里扣，現(xiàn)在審計查賬，領(lǐng)導(dǎo)說不能這樣做，我也不知道怎么搞，我是新手
小奇老師
2021 08/10 11:25
當(dāng)時收到撥款應(yīng)該做預(yù)算會計分錄，所以我不是太能理解為何要做您的第二筆分錄？是有什么前因嗎？
小奇老師
2021 08/10 11:32
去年收到錢時，應(yīng)該做： 借：銀行存款 ? ?貸：財政撥款收入 借：資金結(jié)存—貨幣資金 ? ?貸：財政撥款預(yù)算收入 今年從去年的這個指標(biāo)支出時， 借：以前年度盈余調(diào)整（或業(yè)務(wù)活動費用） ? ?貸：銀行存款 借：財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)—期初余額調(diào)整（或事業(yè)支出） ? ?貸：資金結(jié)存—貨幣資金
小奇老師
2021 08/10 11:35
去年那個錯誤的分錄， 借：其他應(yīng)付款 ? ?貸：業(yè)務(wù)活動費用 今年直接做對沖處理，改為： 借：以前年度盈余調(diào)整 ? ?貸：其他應(yīng)付款
84784999
2021 08/10 11:58
老師，您這樣說就明白多了，但是現(xiàn)在產(chǎn)生的辦公費手續(xù)費，從銀行存款支付的，我按領(lǐng)導(dǎo)要求沒有從那個往來里面扣，直接做的 借：業(yè)務(wù)活動費用-辦公費 貸：銀行存款 沒有做預(yù)算會計分錄，因為去年那個會計把沒有用的收入也支出了，收支相抵了 估計今年到年底收入會比支出小呀，這樣會不會有問題呀？
小奇老師
2021 08/10 12:04
這個產(chǎn)生的手續(xù)費應(yīng)該需要做預(yù)算會計分錄， 借：事業(yè)支出 ? ?貸：資金結(jié)存—貨幣資金 某一年度收入比支出小沒什么關(guān)系的，畢竟結(jié)轉(zhuǎn)時最終需要從“本期盈余”轉(zhuǎn)到“累計盈余”，“累計盈余”為正數(shù)即可，今年就當(dāng)做是從往年的累計盈余給今年的預(yù)算超支補(bǔ)虧就行
84784999
2021 08/10 12:08
關(guān)鍵去年沒有做資金結(jié)存這個賬戶呀，里面沒有錢，累計盈余也是0，頭大
小奇老師
2021 08/10 12:10
去年2020年已經(jīng)開始使用政府會計制度了，怎么會沒有資金結(jié)存這個賬戶以及累計盈余？
小奇老師
2021 08/10 12:23
是因為沒有做新舊科目銜接嗎？如果是這樣的話，那您需要將原來舊制度下的會計科目余額按照政府會計制度要求轉(zhuǎn)到新的科目里了
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