問(wèn)題已解決
事業(yè)單位,年末沒(méi)有用完的辦公經(jīng)費(fèi)應(yīng)該怎么做賬?上面單位還要求收入不能有余額。另外銀行存款利息可以計(jì)入利息收入科目嗎?我看軟件里面利息收入的一級(jí)科目是非財(cái)政撥款收入,不知道銀行存款利息收入放入哪個(gè)科目?另外年末利息收入需要結(jié)轉(zhuǎn)到哪里?
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速問(wèn)速答同學(xué)您好,年末沒(méi)有用完的辦公經(jīng)費(fèi),本來(lái)就需要結(jié)轉(zhuǎn)到“財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)”當(dāng)中,結(jié)轉(zhuǎn)完后辦公經(jīng)費(fèi)對(duì)應(yīng)的“財(cái)政撥款預(yù)算收入”年末無(wú)余額,分錄為:
借:財(cái)政撥款收入
? ?貸:本期盈余
借:財(cái)政撥款預(yù)算收入
? ?貸:財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)
銀行存款的利息是放到“利息收入”科目,“利息收入”屬于一級(jí)科目,無(wú)需放到“非財(cái)政撥款收入—利息收入”中,“非財(cái)政撥款收入—利息收入”核算的是非財(cái)政撥款收入所產(chǎn)生的利息,“利息收入”年末結(jié)轉(zhuǎn)至“本期盈余”,對(duì)應(yīng)的預(yù)算會(huì)計(jì)科目“其他預(yù)算收入—利息收入”結(jié)轉(zhuǎn)至“其他結(jié)余”,分錄為:
借:利息收入
? ?貸:本期盈余
借:其他預(yù)算收入—利息收入
? ?貸:其他結(jié)余
2021 08/09 16:05
84784999
2021 08/09 16:57
老師,您好,本期營(yíng)余有余額是不是需要這樣結(jié)轉(zhuǎn):比如余額2007,
借:本期盈余2007
貸:本年盈余分配2007
借:本年盈余分配2007
貸:本年盈余2007
借:本年盈余2007
貸:累計(jì)盈余2007
請(qǐng)問(wèn)這個(gè)思路是不是對(duì)的呀?
小奇老師
2021 08/09 17:27
是這樣的,事業(yè)單位沒(méi)有“本年盈余”這個(gè)科目,做完您寫(xiě)的第一個(gè)分錄后,直接從“本年盈余分配”結(jié)轉(zhuǎn)至“累計(jì)盈余”即可
84784999
2021 08/09 17:33
好的,謝謝,請(qǐng)問(wèn)這個(gè)利息收入是不是屬于非稅收入需要上繳國(guó)庫(kù)的?
小奇老師
2021 08/09 18:00
非稅收入其中有一個(gè)包括政府財(cái)政資金產(chǎn)生的利息收入,才需要上繳國(guó)庫(kù),其余性質(zhì)的資金產(chǎn)生的利息收入,不需要上繳,但一般情況下,這些錢都是存在單位的銀行,沒(méi)有哪個(gè)單位能做到在計(jì)算利息時(shí)區(qū)分的如此仔細(xì),所以一般情況下是統(tǒng)統(tǒng)上繳,反正財(cái)政也會(huì)回?fù)艿絾挝?/div>
84784999
2021 08/09 19:02
好的,那如果上繳應(yīng)該怎么做分錄呀?
小奇老師
2021 08/09 19:10
收到利息收入,
借:銀行存款
貸:應(yīng)繳財(cái)政款-利息收入
上繳時(shí),
借:應(yīng)繳財(cái)政款-利息收入
貸:銀行存款
回?fù)軙r(shí),
借:銀行存款
貸:利息收入
借:資金結(jié)存-貨幣資金
貸:其他預(yù)算收入
84784999
2021 08/09 19:46
這樣的話是不是回?fù)艿臅r(shí)候才做預(yù)算會(huì)計(jì)分錄,看來(lái)我做錯(cuò)了
小奇老師
2021 08/09 20:15
不過(guò)實(shí)際工作中,利息收入上繳與否也不是說(shuō)太嚴(yán)格,直接計(jì)入利息收入并做預(yù)算會(huì)計(jì)分錄,也不能算錯(cuò)誤
84784999
2021 08/09 20:40
好吧,那年底累計(jì)盈余有余額有啥影響沒(méi)有呢?
小奇老師
2021 08/09 20:59
累計(jì)盈余有余額是正常的,不必?fù)?dān)心
84784999
2021 08/10 11:18
好的謝謝老師
再問(wèn)一個(gè)問(wèn)題就是像照片中是兩筆還沒(méi)有用的費(fèi)用,是轉(zhuǎn)到了我們實(shí)有賬戶,年末我應(yīng)該怎么做分錄呢?之前做的是:
借:銀行存款
貸:財(cái)政撥款收入-一般公共預(yù)算財(cái)政撥款
借:其他應(yīng)付款
貸:業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用
我們領(lǐng)導(dǎo)說(shuō)這樣不對(duì),實(shí)際這個(gè)費(fèi)用并沒(méi)有花掉,但我也不知道怎么改
小奇老師
2021 08/10 11:22
之前為何要做如下這個(gè)分錄?
借:其他應(yīng)付款
? ?貸:業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用
84784999
2021 08/10 11:25
這是之前的會(huì)計(jì)做的,她放到往來(lái)里面了,今年再產(chǎn)生的辦公費(fèi)從往來(lái)里扣,現(xiàn)在審計(jì)查賬,領(lǐng)導(dǎo)說(shuō)不能這樣做,我也不知道怎么搞,我是新手
小奇老師
2021 08/10 11:25
當(dāng)時(shí)收到撥款應(yīng)該做預(yù)算會(huì)計(jì)分錄,所以我不是太能理解為何要做您的第二筆分錄?是有什么前因嗎?
小奇老師
2021 08/10 11:32
去年收到錢時(shí),應(yīng)該做:
借:銀行存款
? ?貸:財(cái)政撥款收入
借:資金結(jié)存—貨幣資金
? ?貸:財(cái)政撥款預(yù)算收入
今年從去年的這個(gè)指標(biāo)支出時(shí),
借:以前年度盈余調(diào)整(或業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用)
? ?貸:銀行存款
借:財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)—期初余額調(diào)整(或事業(yè)支出)
? ?貸:資金結(jié)存—貨幣資金
小奇老師
2021 08/10 11:35
去年那個(gè)錯(cuò)誤的分錄,
借:其他應(yīng)付款
? ?貸:業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用
今年直接做對(duì)沖處理,改為:
借:以前年度盈余調(diào)整
? ?貸:其他應(yīng)付款
84784999
2021 08/10 11:58
老師,您這樣說(shuō)就明白多了,但是現(xiàn)在產(chǎn)生的辦公費(fèi)手續(xù)費(fèi),從銀行存款支付的,我按領(lǐng)導(dǎo)要求沒(méi)有從那個(gè)往來(lái)里面扣,直接做的
借:業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用-辦公費(fèi)
貸:銀行存款
沒(méi)有做預(yù)算會(huì)計(jì)分錄,因?yàn)槿ツ昴莻€(gè)會(huì)計(jì)把沒(méi)有用的收入也支出了,收支相抵了
估計(jì)今年到年底收入會(huì)比支出小呀,這樣會(huì)不會(huì)有問(wèn)題呀?
小奇老師
2021 08/10 12:04
這個(gè)產(chǎn)生的手續(xù)費(fèi)應(yīng)該需要做預(yù)算會(huì)計(jì)分錄,
借:事業(yè)支出
? ?貸:資金結(jié)存—貨幣資金
某一年度收入比支出小沒(méi)什么關(guān)系的,畢竟結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)最終需要從“本期盈余”轉(zhuǎn)到“累計(jì)盈余”,“累計(jì)盈余”為正數(shù)即可,今年就當(dāng)做是從往年的累計(jì)盈余給今年的預(yù)算超支補(bǔ)虧就行
84784999
2021 08/10 12:08
關(guān)鍵去年沒(méi)有做資金結(jié)存這個(gè)賬戶呀,里面沒(méi)有錢,累計(jì)盈余也是0,頭大
小奇老師
2021 08/10 12:10
去年2020年已經(jīng)開(kāi)始使用政府會(huì)計(jì)制度了,怎么會(huì)沒(méi)有資金結(jié)存這個(gè)賬戶以及累計(jì)盈余?
小奇老師
2021 08/10 12:23
是因?yàn)闆](méi)有做新舊科目銜接嗎?如果是這樣的話,那您需要將原來(lái)舊制度下的會(huì)計(jì)科目余額按照政府會(huì)計(jì)制度要求轉(zhuǎn)到新的科目里了
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