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中級(jí)職稱(chēng)
問(wèn)題已解決
老師我看不懂 18年 遞延所得稅負(fù)債 30 遞延所得稅資產(chǎn)13.5 18年期末 遞延所得稅500*0.25-30 這里都懂 第三步 應(yīng)交所得稅1000-（500-200） （100-90） 2018年交易性金融資產(chǎn)的價(jià)值上升300 2018年交易性金融資產(chǎn)的價(jià)值上升300 也就是上面括號(hào)里的(500-300)為什么要減去300 而不是加 算納稅所得額 上升300是賺了啊 應(yīng)該加啊
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金牌答疑老師
職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,注冊(cè)會(huì)計(jì)師高分通過(guò),高級(jí)會(huì)計(jì)師考試已通過(guò),東北財(cái)經(jīng)大學(xué)全日制碩士
尊敬的學(xué)員，您好。
公允價(jià)值上升會(huì)導(dǎo)致利潤(rùn)增加，應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤(rùn)加上或減去永久性差異和暫時(shí)性差異。
公允價(jià)值上升已經(jīng)體現(xiàn)在利潤(rùn)中了，但稅務(wù)上不認(rèn)，所以要減去哦。
2021 08/05 20:08
84784986 
2021 08/05 20:54
公允價(jià)值上升會(huì)導(dǎo)致利潤(rùn)增加 也就是利潤(rùn)增加了300 對(duì)吧 那 稅務(wù)不認(rèn)嗎 、?多掙了300的錢(qián)稅務(wù)為啥不認(rèn) 而且稅務(wù)不認(rèn) 算應(yīng)納稅所得額不應(yīng)該是加回來(lái)嗎 為什么要減去
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2021 08/05 21:19
前面您說(shuō)的很對(duì)，稅務(wù)不認(rèn)，會(huì)計(jì)上已經(jīng)加過(guò)了，所以稅務(wù)上要減去哈。
84784986
2021 08/05 21:54
我還是不明白 公允價(jià)值上升會(huì)導(dǎo)致利潤(rùn)增加 也就是利潤(rùn)增加了300
增加了利潤(rùn)300 稅務(wù)就應(yīng)該讓交300的稅 怎么會(huì)不認(rèn)
就算不認(rèn)那你是會(huì)計(jì)賬目比計(jì)稅基礎(chǔ)高 形成應(yīng)納稅 確認(rèn)遞延負(fù)債 也沒(méi)聽(tīng)說(shuō)過(guò)減去?。?難道是當(dāng)期所得稅 加 遞延所得稅資產(chǎn) 減遞延所得稅負(fù)債 ？？這300是遞延所得稅負(fù)債所以要減掉?
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2021 08/05 22:05
學(xué)員，您好。
公允價(jià)值上升300，稅法上不認(rèn)，所以要從利潤(rùn)中減掉。
但它會(huì)形成遞延所得稅負(fù)債，導(dǎo)致所得稅費(fèi)用又增加，對(duì)所得稅費(fèi)用綜合下來(lái)是不影響的。
上升的300只有在出售時(shí)稅法才會(huì)認(rèn)。
84784986
2021 08/05 22:53
上升下降變化太快 稅法不管 除非你賣(mài)了
那么對(duì)于會(huì)計(jì)是認(rèn) 稅法不認(rèn) 形成遞延所得稅負(fù)債 導(dǎo)致所得稅費(fèi)用增加 但是為什么 對(duì)所得稅費(fèi)用綜合下來(lái)是不影響的。？？？？？ 我現(xiàn)在交 將來(lái)可以抵扣？？？
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2021 08/06 07:56
學(xué)員，您好。
公允價(jià)值上升300，稅法上不認(rèn)，所以要從利潤(rùn)中減掉，這個(gè)會(huì)導(dǎo)致所得稅費(fèi)用減少。但它會(huì)形成遞延所得稅負(fù)債，導(dǎo)致所得稅費(fèi)用又增加，對(duì)所得稅費(fèi)用綜合下來(lái)是不影響的。
84784986
2021 08/06 09:31
形成遞延所得稅負(fù)債 導(dǎo)致所得稅費(fèi)用增加 但是為什么 對(duì)所得稅費(fèi)用綜合下來(lái)是不影響的。？？？？？ 我現(xiàn)在交 將來(lái)可以抵扣？？？ 請(qǐng)回答
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2021 08/06 10:18
公允價(jià)值上升了300，但稅法不認(rèn)，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，從利潤(rùn)中減掉了這300，這個(gè)環(huán)節(jié)會(huì)使所得稅費(fèi)用減少。
但由于形成了遞延所得稅負(fù)債，這個(gè)環(huán)節(jié)會(huì)使所得稅費(fèi)用增加。
一增一減，對(duì)所得稅費(fèi)用影響為0。
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2021 08/06 10:19
交稅對(duì)應(yīng)應(yīng)納稅所得額，從利潤(rùn)中減去了300，所以是當(dāng)期沒(méi)交這300對(duì)應(yīng)的所得稅。
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2021 08/06 10:19
應(yīng)交所得稅和所得稅費(fèi)用是兩個(gè)科目，兩個(gè)概念哈。
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