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問題已解決
老師您好，子公司加價銷售給母公司梨，母公司作業(yè)務招待費處理，這種情況需做合并抵銷分錄嗎？如果需要增值稅該如何處理？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
學員您好。
1.需要合并抵消。
借：營業(yè)收入
貸：營業(yè)成本
銷售費用
2.合并抵消不涉及增值稅，增值稅分別按照母子公司個別報表來計算繳納。
2021 08/05 08:26
84785001 
2021 08/05 09:57
老師我發(fā)錯圖了
84785001
2021 08/05 09:57
麻煩老師幫忙做個完整的分錄并標上數(shù)，非常感謝！
。。。 
2021 08/05 10:13
學員您好。
借：營業(yè)收入 3229.36
貸：營業(yè)成本 2912
銷售費用 317.36
84785001
2021 08/05 10:43
老師真的很有水平，還有個問題，老師，我們這個月剛上合并，我不知道在培訓時有沒有聽錯，說是合并時做一筆調(diào)整分錄，將子公司所有的主營業(yè)務收入調(diào)整成母公司的其他業(yè)務收入，然后我們財務總說剛才我咨詢的這筆分錄不用做，您覺得這樣對嗎？
。。。
2021 08/05 11:37
合并報表就是個別報表加上合并抵消分錄，抵消分錄只體現(xiàn)在合并底稿上，同一類的合并抵消分錄可以合并為一筆哦。
84785001
2021 08/05 11:53
您的意思是:將子公司所有的主營業(yè)務收入調(diào)整成母公司的其他業(yè)務收入，然后剛才我咨詢的這筆分錄不用做了？
。。。
2021 08/05 13:07
學員，您好。
我的意思是子公司銷售給母公司產(chǎn)品，整年的內(nèi)部交易可以合并成一筆哦。
抵消分錄一般不會涉及到子公司主營業(yè)務收入調(diào)整成母公司其他業(yè)務收入哈。
84785001
2021 08/06 05:51
老師，您的意思是我問的這筆抵銷分錄必須要做，可以年底做一筆抵銷分錄，平時可以不做？然后子公司主營業(yè)務收入調(diào)整成母公司其他業(yè)務收入不屬于合并抵銷分錄是吧？
。。。
2021 08/06 07:53
學員，您理解得很對哦。
合并抵消分錄都是在期末編制合并報表過程中做的。
一般內(nèi)部交易抵消不會涉及子公司主營業(yè)務收入調(diào)整成母公司其他業(yè)務收入的。
84785001
2021 08/06 07:58
老師，我們每月都要報送合并報表，是不是這個月可以不做抵銷分錄？
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