問(wèn)題已解決

老師，我想請(qǐng)問(wèn)一下，遞延所得稅負(fù)債2125萬(wàn)元金額是如何計(jì)算出來(lái)的？麻煩講解下，謝謝！

84785026| 提問(wèn)時(shí)間：2021 07/16 15:17
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CPA文文老師
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職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
同學(xué)你好： 2016年 會(huì)計(jì)上的賬面價(jià)值是45500，但是計(jì)稅基礎(chǔ)是44000-2000=4200 所以有會(huì)稅差異3500.應(yīng)該確認(rèn)3500*25%=875的遞延所得稅負(fù)債這里是2017年遞延所得稅負(fù)債的發(fā)生額，會(huì)計(jì)上賬面價(jià)值上漲了4500，但是計(jì)稅基礎(chǔ)下降了2000.所以2017年的 會(huì)計(jì)稅法差額是6500.所以2017年確認(rèn)6500*25%=1625的遞延所得稅負(fù)債 2125是怎么來(lái)的了是875+1625=2500這個(gè)是遞延所得稅負(fù)債的余額。（在2018年1月1日的余額） 我們來(lái)分析18，19，20年的情況（21不分析，因?yàn)?1年被賣出去了） 18、19、20年會(huì)計(jì)上的折舊是50 000/20=2500,但是稅法的折舊是2000.所以會(huì)計(jì)上多折舊了500. 也就是會(huì)計(jì)和稅法的差異每年都減少500，每年應(yīng)該轉(zhuǎn)回500*25%=125的遞延所得稅負(fù)債。 3年的所得稅負(fù)債一共減少125*3=375 2018年1月1是遞延所得稅負(fù)債2500-375=2125. 最后辦公樓賣掉，所以遞延所得稅負(fù)債一次性全部結(jié)轉(zhuǎn)掉
2021 07/16 15:39
84785026
2021 07/16 20:35
老師，轉(zhuǎn)回遞延所得稅負(fù)債分錄是這樣：借：所得稅費(fèi)用 375 貸：遞延所得稅負(fù)債 375 ？
84785026
2021 07/16 20:47
剛發(fā)錯(cuò)了，轉(zhuǎn)回是這樣做嗎？借：遞延所得稅負(fù)債 375 貸： 所得稅費(fèi)用 375 ，我看到確認(rèn)遞延負(fù)債是在貸方，轉(zhuǎn)回是反向結(jié)轉(zhuǎn)嗎？
CPA文文老師
2021 07/16 22:24
對(duì)的同學(xué)，轉(zhuǎn)回遞延所得稅負(fù)債從相反的方向轉(zhuǎn)回
84785026
2021 07/16 22:26
謝謝老師！
CPA文文老師
2021 07/16 23:00
不客氣的同學(xué)，繼續(xù)加油
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