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老師，我想請問一下，遞延所得稅負債2125萬元金額是如何計算出來的？麻煩講解下，謝謝！
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
同學(xué)你好：
2016年
會計上的賬面價值是45500，但是計稅基礎(chǔ)是44000-2000=4200
所以有會稅差異3500.應(yīng)該確認3500*25%=875的遞延所得稅負債這里是2017年遞延所得稅負債的發(fā)生額，會計上賬面價值上漲了4500，但是計稅基礎(chǔ)下降了2000.所以2017年的 會計稅法差額是6500.所以2017年確認6500*25%=1625的遞延所得稅負債
2125是怎么來的了是875+1625=2500這個是遞延所得稅負債的余額。（在2018年1月1日的余額）
我們來分析18，19，20年的情況（21不分析，因為21年被賣出去了）
18、19、20年會計上的折舊是50 000/20=2500,但是稅法的折舊是2000.所以會計上多折舊了500.
也就是會計和稅法的差異每年都減少500，每年應(yīng)該轉(zhuǎn)回500*25%=125的遞延所得稅負債。
3年的所得稅負債一共減少125*3=375
2018年1月1是遞延所得稅負債2500-375=2125.
最后辦公樓賣掉，所以遞延所得稅負債一次性全部結(jié)轉(zhuǎn)掉
2021 07/16 15:39
84785026 
2021 07/16 20:35
老師，轉(zhuǎn)回遞延所得稅負債分錄是這樣：借：所得稅費用 375 貸：遞延所得稅負債 375 ？
84785026
2021 07/16 20:47
剛發(fā)錯了，轉(zhuǎn)回是這樣做嗎？借：遞延所得稅負債 375 貸： 所得稅費用 375 ，我看到確認遞延負債是在貸方，轉(zhuǎn)回是反向結(jié)轉(zhuǎn)嗎？
CPA文文老師 
2021 07/16 22:24
對的同學(xué)，轉(zhuǎn)回遞延所得稅負債從相反的方向轉(zhuǎn)回
84785026
2021 07/16 22:26
謝謝老師！
CPA文文老師
2021 07/16 23:00
不客氣的同學(xué)，繼續(xù)加油
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