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問(wèn)題已解決
甲像乙銷(xiāo)售產(chǎn)品，順流交易，售價(jià)2000，成本1400，2014年末，乙對(duì)外銷(xiāo)售60%，剩余部分形成存貨，可變現(xiàn)凈值600，計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備200，2015年全部售出，兩年的抵消分錄答案就是如下2個(gè)圖，想問(wèn)下，圖2最后一個(gè)分錄，2015年全賣(mài)了，為什么是借營(yíng)業(yè)成本200，貸存貨200？
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金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,注冊(cè)會(huì)計(jì)師高分通過(guò),高級(jí)會(huì)計(jì)師考試已通過(guò),東北財(cái)經(jīng)大學(xué)全日制碩士
尊敬的學(xué)員，您好。
這個(gè)是由于之前計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備抵消分錄，賣(mài)出后需要將之前存貨跌價(jià)準(zhǔn)備抵消分錄再?zèng)_銷(xiāo)哦。
2021 07/12 08:22
84784969 
2021 07/12 08:25
老師，那應(yīng)該是借資產(chǎn)減值損失200，貸存貨200啊，為什么借營(yíng)業(yè)成本
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2021 07/12 08:31
學(xué)員，您好。
這個(gè)是賣(mài)出了哦，之前合并報(bào)表將計(jì)提的減值抵消了，賣(mài)出時(shí)還應(yīng)該按照母子公司一個(gè)整體來(lái)看，乙公司個(gè)別報(bào)表的營(yíng)業(yè)成本是不含存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的，但合并報(bào)表應(yīng)該是將沒(méi)計(jì)提減值的計(jì)入營(yíng)業(yè)成本。
84784969
2021 07/12 08:48
是全部賣(mài)出了，但是還有200其實(shí)沒(méi)賣(mài)，所以把成本轉(zhuǎn)回嗎？
84784969
2021 07/12 08:58
全部賣(mài)出了，所以抵消的200也應(yīng)該結(jié)轉(zhuǎn)成本？是這樣理解的？
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2021 07/12 09:30
合并報(bào)表是個(gè)別報(bào)表+抵消分錄。
合并報(bào)表上存貨對(duì)外出售應(yīng)該是不含存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的。
但個(gè)別報(bào)表對(duì)外出售成本是扣除跌價(jià)的，所以合并報(bào)表要把跌價(jià)的部分加上。
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2021 07/12 09:30
您試試這么理解可以不。
84784969
2021 07/12 09:34
哦，也就是說(shuō)，結(jié)轉(zhuǎn)200的成本，合并報(bào)表做的調(diào)整唄，乙公司個(gè)別報(bào)表沒(méi)有結(jié)轉(zhuǎn)，因?yàn)橛?jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備了，但是合并報(bào)表需要結(jié)轉(zhuǎn)這200成本，因?yàn)楹喜?bào)表不承認(rèn)內(nèi)部交易，也不承認(rèn)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，對(duì)吧？
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2021 07/12 11:04
尊敬的學(xué)員，您好。
您說(shuō)得很對(duì)呢，繼續(xù)加油哦。
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