問(wèn)題已解決

甲公司是乙公司的母公司.2019年，甲向乙銷售商品100萬(wàn)，成本60萬(wàn).乙公司當(dāng)年未售出該存貨。乙公司當(dāng)年未售出該存貨.年末該存貨的可變現(xiàn)凈值為80萬(wàn)。 （1）做出編制財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)2019年的抵消分錄 （2）2020年乙公司銷售了40%。年末，存貨的可變現(xiàn)凈值為26萬(wàn)，編制2020年抵消分錄

84785023| 提問(wèn)時(shí)間：2021 05/26 18:29
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學(xué)堂答疑王老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,注冊(cè)會(huì)計(jì)師
您好！ 2019年的抵消分錄：借：營(yíng)業(yè)收入 100，貸：營(yíng)業(yè)成本60，存貨40，借：存貨20，貸：資產(chǎn)減值損失20 2020年抵消分錄：借：年初未分配利潤(rùn)40，貸：營(yíng)業(yè)成本40，借：營(yíng)業(yè)成本24，貸：存貨24，借：存貨14，貸：資產(chǎn)減值損失14
2021 05/26 20:25
84785023
2021 05/26 20:54
請(qǐng)問(wèn)14是怎么得的呢
學(xué)堂答疑王老師
2021 05/26 21:46
您好！ ? ? ?14是我打錯(cuò)了，應(yīng)該是12，即合并報(bào)表中確認(rèn)資產(chǎn)減值損失=60*60%-26=10萬(wàn)元，個(gè)別報(bào)表中確認(rèn)資產(chǎn)減值損失=60-20+8-26=22萬(wàn)元，個(gè)別報(bào)表中存貨跌價(jià)準(zhǔn)備多計(jì)提的12萬(wàn)元，所以合并調(diào)整分錄為：借：存貨12，貸：資產(chǎn)減值損失12
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