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1..股本為200萬元的甲公司2007年初出資80萬元對乙公司進(jìn)行股權(quán)投資,持股比例為80%,投資時甲子公司股東權(quán)益為100萬元(均為股本);投資當(dāng)年乙公司實(shí)現(xiàn)凈利潤20萬元;甲子公司提取盈余公積2萬元,分配現(xiàn)金股利5萬元,甲公司未分配現(xiàn)金股利;2007年合并報表工作底稿中的有關(guān)調(diào)整與抵消分錄 6分 2.甲公司是乙公司的母公司,2007年初乙公司應(yīng)收賬款中有應(yīng)收甲公司的50000元,年末應(yīng)收賬款中有應(yīng)收甲公司的40000元,假定乙公司提取壞賬準(zhǔn)備的比例為10%做出編制合并報表時當(dāng)年有關(guān)內(nèi)部債權(quán)、債務(wù)的抵銷分錄6分 3.甲公司是乙公司的母公司,2007年甲公司銷售商品給乙公司,售價100萬元,成本60萬元,乙公司購入后當(dāng)年并未售出,年末該存貨的可變現(xiàn)凈值為70萬元,2008年乙公司將上年購入的商品留一半賣一半,年末商品的可變現(xiàn)凈值為26萬元2008年的抵銷分錄8分
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1，分錄中16=20×80%得到的歸屬于母公司的凈利潤，剩余的4萬元是歸屬于少數(shù)股東的凈利潤（20-16）
借：長期股權(quán)投資 16
貸：投資收益 16
借：投資收益 4
貸：長期股權(quán)投資 4
借：股本 100
盈余公積 2
未分配利潤——年末 13
貸：長期股權(quán)投資 92
少數(shù)股東權(quán)益 23
借：投資收益 16
少數(shù)股東損益 4
貸：提取盈余公積 2
向股東分配利潤 5
未分配利潤——年末 13
2020 09/09 17:11
笛老師 
2020 09/09 17:16
2，借:應(yīng)付賬款 40 000
貸:應(yīng)收賬款40 000
借:應(yīng)收賬款一一壞賬準(zhǔn)備 50 000
貸:未分配利潤—一年初 50000
借:應(yīng)收賬款一一壞賬準(zhǔn)備 10 000
貸:資產(chǎn)減值損失10 000
笛老師
2020 09/09 17:19
3，借：未分配利潤——年初40
貸：營業(yè)成本 40
借：營業(yè)成本 20
貸：存貨 20
借：存貨 30
貸：未分配利潤——年初30
借：營業(yè)成本 15
貸：存貨 15
年末乙公司應(yīng)提取減值準(zhǔn)備24萬元，已提過準(zhǔn)備15萬元，應(yīng)補(bǔ)提準(zhǔn)備9萬元，而總集團(tuán)認(rèn)為當(dāng)年應(yīng)提準(zhǔn)備4萬元，對乙公司多提的跌價準(zhǔn)備作如下反沖：
借：存貨 5
貸：資產(chǎn)減值損失 5
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