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甲公司持有乙公司股權(quán)70%，能夠控制乙公司，甲公司按應(yīng)收賬款余額的4%計提壞賬準備。 2021年12月31日，甲公司應(yīng)收乙公司賬款600000元; 2022年12月31日，甲公司應(yīng)收乙公司賬款500000元。 2023年年末，甲公司應(yīng)收乙公司賬款為550000元。 要求：編制2021年一2023年末甲公司合并報表中和應(yīng)收賬款相關(guān)的抵銷分錄。
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您好，我來做這個題目
2023 05/26 09:15
一休哥哥老師 
2023 05/26 09:16
2021
借：應(yīng)付賬款 60
貸：應(yīng)收賬款 60
借：應(yīng)收賬款 60*0.04
貸：信用減值損失2.4
一休哥哥老師
2023 05/26 09:18
2022
借：應(yīng)付賬款 50
貸：應(yīng)收賬款 50
借：應(yīng)收賬款 2.4
貸：年初未分配利潤 2.4
50*0.04-2.4=-0.4
所以轉(zhuǎn)回0.4
借：信用減值損失0.4
貸：應(yīng)收賬款 0.4
一休哥哥老師
2023 05/26 09:21
2023
借：應(yīng)付賬款 55
貸：應(yīng)收賬款 55
借：應(yīng)收賬款 2
貸：年初未分配利潤 2
55*0.04-50*0.04=2.2-2=0.2
借：應(yīng)收賬款 0.2
貸：信用減值損失 0.2
84784959 
2023 05/26 09:56
老師最后一步不做結(jié)轉(zhuǎn)分錄嗎？就是借信用減值損失，貸，應(yīng)收賬款壞賬準備。
一休哥哥老師
2023 05/26 10:08
我們做的是合并報表的抵消分錄。
我們每年都是把個別報表的中應(yīng)收賬款應(yīng)付賬款的余額和壞賬準備的余額抵消就可以了。
因為集團層面不認同內(nèi)部交易。
而且合并報表是調(diào)表不調(diào)賬，所以我們是滾調(diào)的。
一休哥哥老師
2023 05/26 10:10
每年的合并報表抵消，其實就是把上面的抵消分錄抄一遍，再調(diào)本年。就是滾動調(diào)整。
一休哥哥老師
2023 05/26 10:12
集團不認同內(nèi)部往來計提的應(yīng)收賬款的壞賬，抵消就可以了。
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