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為什么自行研發(fā)的無形資產(chǎn)，稅法規(guī)定成本按照150%攤銷，賬面價值和計稅基礎(chǔ)不一致了，還不能確認(rèn)遞延所得稅啊
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因?yàn)槟氵@個優(yōu)惠他不是在后續(xù)產(chǎn)生的，這個是初始就產(chǎn)生了差異，而且這個差異在初始形成的時候并沒有影響你的。
2021 07/08 14:56
陳詩晗老師 
2021 07/08 14:56
這個差異在初始形成的時候并沒有影響你的利潤。
84784969 
2021 07/08 15:02
雖然初始形成的時候并沒有影響我的利潤，但是后續(xù)攤銷的時候會造成差異啊，按理應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)啊
陳詩晗老師
2021 07/08 15:04
你那個后續(xù)攤銷這個也沒有影響你會計上的利潤。關(guān)鍵你前面都沒有確認(rèn)遞延所得，所以后面就不存在攤銷的問題。確認(rèn)遞延所得稅的前提是初始就存在差異，這個差異在后面攤銷來進(jìn)行抵扣，你那個初始就沒有形成，后面就不存在攤銷的遞延所得稅的問題。
84784969
2021 07/08 15:06
我還是不理解為什么初始形成不影響利潤就不確認(rèn)遞延所得稅，學(xué)到這里卡住了，老師幫幫我
陳詩晗老師
2021 07/08 15:12
就比方說你會計上是100，稅法是150，對不對？這個差異在初始確認(rèn)的時候，這個差異放到無形資產(chǎn)并沒有影響你的所得稅啊，所以說這個不會確認(rèn)遞延店所得稅。
陳詩晗老師
2021 07/08 15:12
最后面即便攤銷，攤銷，攤銷的話，你快遞是按100臺，你睡法是按150，會計上也是影響你會計利潤，稅法上是影響應(yīng)納稅所得額，他們之間沒有相互影響。
84784969
2021 07/08 15:13
未來可抵扣的差50啊
84784969
2021 07/08 15:14
你舉個可確認(rèn)遞延所得稅的例子，然后和無形資產(chǎn)的這個比較下，我可能才明白，麻煩美女老師了
陳詩晗老師
2021 07/08 15:15
為什么未來是可以抵扣50了？你之前都沒有確認(rèn)這個差異何來的抵扣。
陳詩晗老師
2021 07/08 15:16
就你后面，雖然說稅法上折舊是按照150折，但是他是按照最開始券的價值來者，他根本就沒有影響你那個所得稅就會計上面的折舊金額。
84784969
2021 07/08 15:16
你舉個可確認(rèn)遞延所得稅的例子，然后和無形資產(chǎn)的這個比較下，我可能才明白，麻煩美女老師了
陳詩晗老師
2021 07/08 15:18
100會計，150稅法，5年，直線法
折舊，會計20，稅法30
你看啊，你會計上最開始的初始是100，后面折就是20。但是這個20只是影響了你的會計利潤。況且這個20稅法上，他是認(rèn)得稅法上并沒有不認(rèn)你這個20對不對。完了之后，你那個稅法上，他認(rèn)可的是你會計上的20，還要額外加一個10，那么你那個稅法上你會計口徑的20他從始至終都認(rèn)可的，那你這個就不存在需要確認(rèn)遞延所得稅的金額。
84784969
2021 07/08 15:32
你發(fā)得我沒看明白，你的意思是初始差異形成時候必須影響了利潤或權(quán)益才確認(rèn)為遞延所得稅？
陳詩晗老師
2021 07/08 16:06
可以這樣子理解。就是說，你那個無形資產(chǎn)初始形成的那個100初始形成的時候沒有影響你的利潤，你后面也不會影響。
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