問(wèn)題已解決

6400*0.25不懂這步，為什么要減

84785019| 提問(wèn)時(shí)間：2021 07/05 15:17
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職稱(chēng)：中級(jí)會(huì)計(jì)師,注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
同學(xué)你好 1：本題是考慮所得稅的影響，因?yàn)樵谕顿Y日凈資產(chǎn)的公允價(jià)值大于賬面價(jià)值6400（會(huì)計(jì)上認(rèn)可公允價(jià)值，那么形成會(huì)計(jì)和稅法的差異）資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。分錄如下 借：資本公積 6400*25%=1600 貸：遞延所得稅負(fù)債 1600 （這個(gè)分錄一寫(xiě)是不是凈資產(chǎn)減少 了1600） 繼續(xù)加油哦，還有疑問(wèn)繼續(xù)和老師溝通
2021 07/05 15:30
84785019
2021 07/06 08:52
老師這里減6400是減的資本公積的還是遞延所得稅負(fù)債的
84785019
2021 07/06 08:53
考試就算換個(gè)數(shù)字都想不到這樣解題
84785019
2021 07/06 08:54
還以為是干擾項(xiàng)
CPA文文老師
2021 07/06 11:27
6400*25%，減的是資本公積，凈資產(chǎn)減少（同學(xué)合并報(bào)表的題目一定要多寫(xiě)分錄的哦） 練習(xí)寫(xiě)分錄就沒(méi)有錯(cuò)的
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