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預計負債產生的遞延所得稅資產，本質是存在未來可抵扣的事項。 雖然預計負債已經(jīng)轉回，但是未來可抵扣的事項還是存在的，只是金額從800變成了700，所以要調回100*0.25=25的遞延所得稅資產 如果匯算清繳在3.31，那么該事項可以在上期稅前抵扣 除調整營業(yè)外支出外，同時 借：應交稅費——應交企業(yè)所得稅700*0.25=175 貸：遞延所得稅資產100 以前年度損益調整——所得稅費用75

老師，最下面的那個分錄，貸方為什么不是遞延所得稅資產175？

期末遞延所得稅資產總共計提了100，日后調整只調100

老師，為什么這道題又是要沖掉預計負債的遞延所得稅資產？很混亂

不用想預計負債，只要考慮未來是否抵扣,關鍵點是判決在匯算清繳前還是后 比如2019年發(fā)生的未決訴訟，在2020年初判決。 1.判決在清繳前，那么該賠償應當作為2019年的費用，在稅前抵扣，那么未來就不用抵扣了，所以遞延所得稅資產全部沖回 2.判決在清繳后，那么該賠償應當作為2020年的費用，在未來抵扣，所以遞延所得稅資產應當按照實際賠償對2019年期末差額進行調整。