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甲企業(yè)為一般納稅人,2020年3月初,賬上留抵稅額為50萬元。當月發(fā)生以下業(yè)務:進 口材料,海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為50萬元,關(guān)稅稅率為10%,海關(guān)代征了進口環(huán)節(jié)的 增值稅;從國內(nèi)市場購進原材料支付的價款為800萬元,取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅 金為104萬元;外銷貨物的離岸價為1000萬元人民幣;內(nèi)銷貨物的銷售額為1200萬元(不 含稅)。該企業(yè)適用“免、抵、退政策。所有款項均已收付。 要求:計算當期應繳或應退的增值稅稅額并進行相關(guān)賬務處理。 (上述貨物內(nèi)銷時均適用13%的增值稅稅率,出口退稅率為9%
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當期不得免征和抵扣的稅額是1000*（13%-9%）=40
2021 06/23 10:19
暖暖老師 
2021 06/23 10:20
當期可以抵扣進項稅是50*1.1*13%+104-40=71.15
暖暖老師
2021 06/23 10:21
當期應納稅額的計算是1200*13%-71.15-50=34.85
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