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怎么判斷劃線部分是應(yīng)納稅暫時性差異還是可抵扣暫時性差異啊，我資產(chǎn)負(fù)債都懂，就是損益不太理解，也就是折舊是屬于資產(chǎn)還是負(fù)債內(nèi)的，后面這個折舊的不太懂為什么是應(yīng)納稅暫時性差異
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同學(xué)你好 很高興幫你解答
2021 06/07 20:35
菁老師 
2021 06/07 20:58
首先，劃線部分所求為轉(zhuǎn)換日后產(chǎn)生的影響損益的應(yīng)納稅暫時性差異，轉(zhuǎn)換日為2020.3.31，即要求的是2020.4.1～12.31（共九個月期間）產(chǎn)生的影響損益的暫時性差異
因?yàn)槎惙ú徽J(rèn)可公允價值計(jì)量只認(rèn)可成本法，所以
①該期間產(chǎn)生公允價值上升金額需要納稅調(diào)減（48000-46000）產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異（48000-46000）
②按稅法規(guī)定計(jì)提9個月折舊需要納稅調(diào)減（50000-10000）/20*9/12 產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異（50000-10000）/20*9/12
綜上，轉(zhuǎn)換日后產(chǎn)生的影響損益的應(yīng)納稅暫時性差異為（48000-46000）+（50000-10000）/20*9/12=3500
祝 學(xué)習(xí)愉快 身心健康
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