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某企業(yè)為居民企業(yè)，2018年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：取得產(chǎn)品 銷售收入4000萬元；發(fā)生產(chǎn)品銷售成本2600萬元；發(fā)生管 理費(fèi)用480萬元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)25萬元)。
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2021 06/07 13:27
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某企業(yè)為居民企業(yè),2015年發(fā)生如下經(jīng)營業(yè)務(wù):全年取得產(chǎn)品銷售收入
400萬元,發(fā)生產(chǎn)品銷售成本2400萬元;計入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額200萬元,
撥付職工工會經(jīng)費(fèi)5萬元,發(fā)生職工福利費(fèi)31萬元,發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)7萬元;發(fā)生管
理費(fèi)用800萬元,其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬元;營業(yè)外收入80萬元,營業(yè)外支出50萬元
(其中含公益性捐贈38萬元)。用直接法計算該企業(yè)2015年度實(shí)際應(yīng)納的企業(yè)所得稅。
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某工業(yè)企業(yè)為居民企業(yè)，本年度發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下
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甲企業(yè)為一家居民企業(yè)，2020年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下:
(1)取得營業(yè)收入4000萬元;
(2)發(fā)生營業(yè)成本2600萬元:
(3)發(fā)生銷售費(fèi)用770萬元(其中廣告宣傳費(fèi)650萬元)、管理費(fèi)用480萬元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)25萬元，研發(fā)費(fèi)用100萬)、財務(wù)費(fèi)用60萬元;
(4)發(fā)生稅金及附加40萬元;
(5)取得營業(yè)外收入80萬元、發(fā)生營業(yè)外支出50萬元(含通過公益性社團(tuán)向貧困地區(qū)捐款40萬元，支付稅收滯納金6萬元)
(6)計入成本、費(fèi)用中的工資總額200萬元，撥繳工會經(jīng)費(fèi)5萬元，職工福利費(fèi)31萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)18萬元。
解析：廣宣費(fèi)扣除限額4000*15%=600，調(diào)增50
業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額4000*0.5%=20，25*60%=15，調(diào)增10
利潤總額4000-2600-770-480-60-40+80-50=80
解析利潤總額中的-40是為什么？謝謝
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某企業(yè)為居民企業(yè)，年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下： （1）取得產(chǎn)品銷售收入6000萬元。 （2）發(fā)生產(chǎn)品銷售成本3800萬元。 （3）發(fā)生銷售費(fèi)用1200萬元（其中廣告費(fèi)900萬元）；管理費(fèi)用1100萬元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬元）；財務(wù)費(fèi)用100萬元。 （4）稅金及附加330萬元（含增值稅240萬元）。 （5）營業(yè)外收入800萬元，營業(yè)外支出200萬元（含通過公益性社會團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款30萬元，支付稅收滯納金7萬元）。
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甲企業(yè)為居民企業(yè),2020年度發(fā)生的經(jīng)售業(yè)務(wù)如下:全年取得產(chǎn)品編售數(shù)入3600萬元,發(fā)生產(chǎn)品銷售成本4000萬元;其他業(yè)務(wù)收人80萬元,其他業(yè)多現(xiàn)本64萬元:取購買國偵的利息收入 40萬元;繳納非增值稅銷售稅金及附加300萬元:發(fā)生的警要費(fèi)胃70萬元,其中新技術(shù)的研究開發(fā)費(fèi)用60萬元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)用70萬元;發(fā)生財務(wù)費(fèi)用 0萬元:取得直接投資其他居民企業(yè)的權(quán)益性收益34萬元(已在投資方所在地按 15% 的稅率繳納所得稅);取得營業(yè)外收入100萬元,發(fā)生營業(yè)外支出250萬元(其中含公益38萬元)。要求:計算該企業(yè) 2020年應(yīng)納的企業(yè)所得稅。
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