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2018年度A公司實(shí)現(xiàn)稅前利潤(rùn)200萬(wàn)元本年度會(huì)計(jì)核算中認(rèn)利人8000 元,支付罰金4000元,當(dāng)年計(jì)提貨跌價(jià)準(zhǔn)備30萬(wàn)元,交易性金融資本確認(rèn)公允價(jià)值 變動(dòng)凈收益20萬(wàn)元,A公司的所得稅費(fèi)用采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算,所得稅稅率為25%, 遞延所得稅的年初余額為0公司當(dāng)年無(wú)其他納稅調(diào)整享項(xiàng)。 三、要求 1.計(jì)算A公司2018年年末存貨的賬面價(jià)值、計(jì)稅基礎(chǔ) 2.計(jì)算A公司2018年年末以及當(dāng)年產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債。 3.計(jì)算A公司2018年的應(yīng)納稅所得額與應(yīng)交所得稅 4.2018年1-11月A公司已預(yù)交所得稅45萬(wàn)元,編制A公司年末列支所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄。