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實(shí)務(wù)
問題已解決
甲公司為增值稅一般納稅人。 其增值稅稅率13%。2019年度發(fā)生如下業(yè)務(wù): 甲公司以其生產(chǎn)的- -批應(yīng)稅消費(fèi)品換入乙公司的一臺(tái)設(shè)備，產(chǎn)品成本為380000元,已提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備20000元,計(jì)稅價(jià)格(等于公允價(jià)值)為400 000元。甲公司另向乙公司支付銀行存款113 000元(其中支付補(bǔ)價(jià)100 000元,支付增值稅差額13000元),同時(shí)為換入資產(chǎn)支付相關(guān)費(fèi)用10 000元。乙公司設(shè)備原價(jià)為800000元,已提折舊220 000元,設(shè)備的公允價(jià)值為500000元(增值稅率13%)。 要求:根據(jù)以上業(yè)務(wù),分別編制甲公司、乙公司的的有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。
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同學(xué)您好，甲公司的處理為：
借：固定資產(chǎn)? ?510000? ? ? ? ? ? （500000+10000）
? ? ? ?應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）? ? 65000? ?（500000*13%）
? ?貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入? ?400000
? ? ? ? ? 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）? 52000? （400000*13%）
? ? ? ? ? 銀行存款? ? 123000? ? ?（113000+10000）
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本? ? 380000
? ? ? ?存貨跌價(jià)準(zhǔn)備? ?20000
? ?貸：庫存商品? ?400000
乙公司的賬務(wù)處理為：
借：固定資產(chǎn)清理? ? 580000
? ? ? ?累計(jì)折舊? ?220000
? ?貸：固定資產(chǎn)? ?800000
借：銀行存款? ? 113000
? ? ? ?庫存商品? ? 400000
? ? ? ?應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）? ?52000
? ? ? ?資產(chǎn)處置損益? ? 80000? ? （580000-500000）
? ?貸：固定資產(chǎn)清理? ?580000
? ? ? ? ??應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）? ? 65000
2021 06/01 20:31
84784969 
2021 06/01 20:37
感謝老師
小奇老師 
2021 06/01 20:39
不客氣的，祝您生活愉快
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