甲公司為增值稅一般納稅人,2016年1月25日以其擁有的可供出售金融資產(chǎn)與乙公司生產(chǎn)的一批商品交換。交換日,甲公司換出可供出售金融資產(chǎn)成本為65萬元,公允價(jià)值無法可靠計(jì)量;換入商品的賬面成本為72萬元,未計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備,公允價(jià)值為100萬元,增值稅稅額為17萬元,甲公司將其作為存貨;甲公司另收到乙公司支付的30萬元現(xiàn)金。不考慮其他因素,甲公司對(duì)該交易應(yīng)確認(rèn)的收益為( )萬元。甲公司對(duì)該交易應(yīng)確認(rèn)的收益=(100+17+30)-65=82(萬元)。 用換入資產(chǎn)公允價(jià)確認(rèn)損益,不是用換入資產(chǎn)公允價(jià)加上支付的補(bǔ)價(jià)減去賬面價(jià)嗎,怎么這里還加17的增值稅
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可以想下分錄
借庫存商品100
進(jìn)項(xiàng)稅17
銀行存款30
貸可供出售金融資產(chǎn)65
投資收益82
借貸平衡,可以倒擠出來。
2021 06/01 19:34
84784988
2021 06/01 19:44
一般做這個(gè)題都會(huì)想到這個(gè)公式,不會(huì)想到分錄,那就少加17. 那不是這個(gè)題必錯(cuò)啊
王曉老師
2021 06/01 19:48
這個(gè)公式?jīng)]有考慮稅金的,有增值稅的話,需要考慮進(jìn)去。
84784988
2021 06/01 19:50
這個(gè)公式里面的支付補(bǔ)價(jià),是不含增值稅差的支付補(bǔ)價(jià)嗎?
王曉老師
2021 06/01 20:00
您好
是考慮了增值稅的因素。
收到補(bǔ)價(jià)147-117(包含進(jìn)項(xiàng))=30
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