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問(wèn)題已解決
老師，研發(fā)支出形成的無(wú)形資產(chǎn)計(jì)算所得稅是加計(jì)扣除75%吧
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您好，攤銷時(shí)加計(jì)扣除75%
2021 05/28 10:50
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請(qǐng)問(wèn)稅法規(guī)定的按研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除75%和自行研發(fā)形成的無(wú)形資產(chǎn)，按無(wú)形資產(chǎn)成本加計(jì)175%進(jìn)行分期攤銷是否計(jì)算暫時(shí)性差異分別如何進(jìn)行計(jì)算？
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研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除，如果是大企業(yè)未形成無(wú)形資產(chǎn)，是按75%還是100%稅前加計(jì)扣除時(shí)間就說(shuō)在2022年沒(méi)有具體到幾月幾號(hào)對(duì)吧？
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書上好像說(shuō)形成無(wú)形資產(chǎn)的研發(fā)支出加計(jì)扣除不能確認(rèn)遞延所得稅？ 那么費(fèi)用化的研發(fā)加計(jì)扣除能確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)嗎？
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在計(jì)算研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的時(shí)候，制造業(yè)今年新增未形成無(wú)形資產(chǎn)是100%的加計(jì)扣除，形成無(wú)形資產(chǎn)的是200%攤銷，那不是制造業(yè)的研發(fā)費(fèi)用和攤銷呢？境外研發(fā)費(fèi)用呢？
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開(kāi)發(fā)無(wú)形資產(chǎn)，費(fèi)用化支出100，資本化期間不符合資本化條件的100，資本化支出200，形成無(wú)形資產(chǎn)200.，費(fèi)用化支出加計(jì)扣除75%，形成無(wú)形資產(chǎn)按175%攤銷，當(dāng)年利潤(rùn)1000，計(jì)算應(yīng)交所得稅是1000-200*75%-200×75%還是1000-200×75%，緯紗你看這兩道題，處理方法不一樣，一道題當(dāng)年利潤(rùn)費(fèi)用化支出加計(jì)扣除扣了，另外一道題，只加計(jì)扣除了無(wú)形資產(chǎn)攤銷部分，沒(méi)有扣除費(fèi)用化加計(jì)扣除部分，
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