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二、某自行車廠（增值稅一般納稅人）生產(chǎn)銷售自行車，出廠不含稅單價280/輛。2019年3月末留抵稅額3000元，4月該廠購銷情況如下： 1.向當(dāng)?shù)匕儇洿髽卿N售800輛，百貨大樓當(dāng)月付清貨款后，廠家給予8%的現(xiàn)金折扣 2.向外地特約經(jīng)銷點銷售800輛，支付運雜費8000元，收到運輸公司開具的增值稅專用發(fā)票上注明運費4454.55元 3.銷售本廠2008年購買自用的機(jī)器一臺，取得含稅收入120 000元 4.當(dāng)期銷售自行車發(fā)出包裝物收取押金50 000元，本月沒收逾期未收回的包裝物押金60 000元 5.購進(jìn)自行車零部件、原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款140 000元，稅額18 200元 6.從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)自行車零件，支付價稅合計90 000元，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票 7.本廠組織收購廢舊自行車，支出收購金額60 000元（未取得增值稅專用發(fā)票） 要求：當(dāng)月該自行車廠的進(jìn)項稅額、銷項稅額和應(yīng)納稅額
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業(yè)務(wù)1銷項稅的計算是280*800*13%=29120
2021 05/27 15:26
暖暖老師 
2021 05/27 15:26
業(yè)務(wù)2銷項稅額的計算是280*800*13%=29120
進(jìn)項稅是4454.55*9%=400.91
暖暖老師
2021 05/27 15:27
業(yè)務(wù)3銷項稅額的計算是120000/1.03*25=2330.10
暖暖老師
2021 05/27 15:28
業(yè)務(wù)4銷項稅的計算書60000/1.13*13%=6902.65
暖暖老師
2021 05/27 15:28
業(yè)務(wù)5可以抵扣進(jìn)項稅是18200
暖暖老師
2021 05/27 15:28
業(yè)務(wù)6可以抵扣進(jìn)項稅額是90000*3%=2700
暖暖老師
2021 05/27 15:28
業(yè)務(wù)7沒有專票不可以抵扣
暖暖老師
2021 05/27 15:29
當(dāng)月該自行車廠的進(jìn)項稅額=18200+2700=20900
暖暖老師
2021 05/27 15:29
當(dāng)月該自行車廠的進(jìn)項稅額=18200+2700+400.91=21300.91
暖暖老師
2021 05/27 15:30
當(dāng)月該自行車廠的銷項稅額=29120*2+2330.10+6902.65=67472.75
暖暖老師
2021 05/27 15:30
當(dāng)月該自行車廠的應(yīng)納稅額=67472.75-21300.91=46171.84
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