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請(qǐng)問老師，應(yīng)收賬款為100，計(jì)提了壞賬準(zhǔn)備20，那么計(jì)稅基礎(chǔ)還是100而會(huì)計(jì)計(jì)稅基礎(chǔ)未80，以前要交100*25%的稅，現(xiàn)在會(huì)計(jì)只交了80*25%的稅，這不是少交了嗎？為什么還行成了遞延所得稅資產(chǎn)啊？
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張艷老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,省會(huì)計(jì)領(lǐng)軍人才,中級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
您好
計(jì)稅基礎(chǔ)還是100而會(huì)計(jì)賬面價(jià)值為80，對(duì)于應(yīng)收賬款這個(gè)資產(chǎn)類而言，賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)，形成的是可抵扣暫時(shí)性差異，所以要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，需要當(dāng)期納稅調(diào)增應(yīng)納稅所得額，未來(lái)期間發(fā)生實(shí)際損失時(shí)，再做納稅調(diào)減。
2021 05/11 14:51
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