甲公司2019年利潤(rùn)總額為6000萬元,適用的所得稅稅率為15%,2019年1月1日遞延所得稅資產(chǎn)為15萬元,遞延所得稅負(fù)債為11.25萬元,根據(jù)稅法規(guī)定,自2020年1月1日起,甲公司不再屬于高新技術(shù)企業(yè),同時(shí)該公司適用的所得稅稅率變更為25%,2019年涉及所得稅會(huì)計(jì)的交易或事項(xiàng)如下, (1)2019年年1月1日甲公司購(gòu)入當(dāng)日發(fā)行的國(guó)債300萬元,利率4%,每年末付息期限為五年,支付價(jià)款297萬元,另支付手續(xù)費(fèi)3萬元,劃分為,以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn),當(dāng)年沒此債券,公允價(jià)值為320萬元,稅法規(guī)定,購(gòu)入國(guó)債取得的利息收入免稅
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- 甲公司2x19年利潤(rùn)總額為6000萬元,適用的所得稅稅率為15%。2x19年1月 1日遞延所得稅資產(chǎn)(全部為交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng))為15萬元; 遞延所得稅負(fù)債( 全部為固定資產(chǎn)折舊)為11.25萬元。 根據(jù)稅法規(guī)定自2x20年1月1日起甲公司不再屬于高新技術(shù)企業(yè),同時(shí)該公司適用的所得稅稅率變更為25%。2x19涉及所得稅會(huì)計(jì)的交易或事項(xiàng)如下: (1) 2x19年1月1日甲公司購(gòu)入當(dāng)日發(fā)行的國(guó)債300萬元,利率4%,每年末付息,期限為5年,支付價(jià)款297萬元,另支付手續(xù)費(fèi)3萬元,劃分為以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)。當(dāng)年末此債券公允價(jià)值為320萬元。 稅法規(guī)定,購(gòu)入國(guó)債取得的利息收入免稅。 (2) 2x19年12月31日,甲公司持有的交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值為2200萬元,該交易性金融資產(chǎn)是甲公司在2x18年4月20日,以2000萬元自股票市場(chǎng)購(gòu)入的,2x18年12月31日,該交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值為1 900萬元。 1005
- 1、甲股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱甲公司)系上市公司,2013年1月1日遞延所得稅資產(chǎn)為100萬元,遞延所得稅負(fù)債125萬元,這些暫時(shí)性差異均不是因?yàn)橛?jì)入所有者權(quán)益的交易或事項(xiàng)產(chǎn)生的,適用的所得稅稅率為25%。按照稅法的相關(guān)規(guī)定,自2014年1月 1日起,該公司適用的所得稅稅率變?yōu)?5%。甲公司預(yù)計(jì)會(huì)持續(xù)盈利,各年能夠獲得足夠的應(yīng)納稅所得額。2013年利潤(rùn)總額為1000萬元,該公司2013年會(huì)計(jì)與稅法之間的差異包括以下事項(xiàng): (1) 2013年1月1日,自證券市場(chǎng)購(gòu)入當(dāng)日發(fā)行的一項(xiàng)5年期到期還本付息國(guó)債,甲公司將該國(guó)債作為持有至到期投資核算,當(dāng)年確認(rèn)利息收益40萬元。稅法規(guī)定,國(guó)債利息收入免交所得稅。 (2)因違反稅收政策需支付罰款60萬元,款項(xiàng)尚未支付。 (3) 2013年7月1日,甲公司自證券市場(chǎng)購(gòu)入某股票, 156
- "2. 2019年1月1日,A公司購(gòu)入甲公司于2018年1月1日發(fā)行的面值為600萬元、期限4年、票面利率6%、每年12月31日付息的債券并劃分為交易性金融資產(chǎn),實(shí)際支付購(gòu)買價(jià)款650萬元(包括已到付息期的債券利息36萬元,交易稅費(fèi)2萬元);2019年1月10日,收到購(gòu)買價(jià)款中包含的甲公司債券利息36萬元;2019年12月31日,甲公司債券的公允價(jià)值為620萬元;2020年1月10日,收到甲公司債券2019年度利息36萬元; 2020年3月1日,將甲公司債券售出,實(shí)際收到價(jià)款625萬元。 要求: 674
- 甲股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱甲公司)系上市公司,2020年1月1日遞延所得稅資產(chǎn)為100萬元;遞延所得稅 負(fù)債為125萬元,這些暫時(shí)性差異均不是因?yàn)橛?jì)入所有者權(quán)益的交易或事項(xiàng)產(chǎn)生的,適用的所得稅稅率為 25%。按照稅法的相關(guān)規(guī)定,自2021年1月1日起,該公司適用的所得稅稅率變更為15%。甲公司預(yù)計(jì)會(huì)持續(xù)盈 利,各年能夠獲得足夠的應(yīng)納稅所得額。2020年利潤(rùn)總額為1000萬元,該公司2020年會(huì)計(jì)與稅法之間的差異 包括以下事項(xiàng): (1)2020年1月1日自證券市場(chǎng)購(gòu)入當(dāng)日發(fā)行的一項(xiàng)5年期到期還本付息國(guó)債,甲公司將該國(guó)債作為債權(quán)投 資(原為持有至到期投資)核算,當(dāng)年確認(rèn)利息收益100萬元。稅法規(guī)定、國(guó)債利息收入免交所得稅。 15
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