免費問答

甲公司2x19年利潤總額為6000萬元，適用的所得稅稅率為15%。2x19年1月 1日遞延所得稅資產(chǎn)(全部為交易性金融資產(chǎn)的公允價值變動)為15萬元; 遞延所得稅負債( 全部為固定資產(chǎn)折舊)為11.25萬元。 根據(jù)稅法規(guī)定自2x20年1月1日起甲公司不再屬于高新技術(shù)企業(yè)，同時該公司適用的所得稅稅率變更為25%。2x19涉及所得稅會計的交易或事項如下: (1) 2x19年1月1日甲公司購入當日發(fā)行的國債300萬元，利率4%，每年末付息，期限為5年，支付價款297萬元，另支付手續(xù)費3萬元，劃分為以攤余成本計量的金融資產(chǎn)。當年末此債券公允價值為320萬元。 稅法規(guī)定，購入國債取得的利息收入免稅。 (2) 2x19年12月31日，甲公司持有的交易性金融資產(chǎn)的公允價值為2200萬元，該交易性金融資產(chǎn)是甲公司在2x18年4月20日，以2000萬元自股票市場購入的，2x18年12月31日，該交易性金融資產(chǎn)的公允價值為1 900萬元。