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實(shí)務(wù)
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2×20年1月1日，a公司購入甲公司于2x19年1月1日發(fā)行的面值為200萬元、期限為5年、票面利率為6%、于每年12月31日付息的19,2x20年1月1日，A公司購入甲公司于2x19年1月1日發(fā)行的面?zhèn)⒎诸悶橐怨蕛r(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，實(shí)際支付購買價(jià)款215萬元（包括已到付息期的債券利息12萬元，交易稅費(fèi)0.5萬元）;2x20年1月10日，收到購買價(jià)款中包含的甲公司債券利息12萬元；2x20年12月31日，甲公司債券的公允價(jià)值為204萬元；2x21年1月10日，收到甲公司債券2x20年度利息12萬元；2x21年3月1日，將甲公司債券售出，實(shí)際收到價(jià)款207萬元。A公司通過投資甲公司債券獲得的投資凈收益為
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計(jì)算初始投資成本：
A公司實(shí)際支付購買價(jià)款215萬元，但其中包含了已到付息期的債券利息12萬元和交易稅費(fèi)0.5萬元。因此，初始投資成本（不含利息和稅費(fèi)）為：
初始投資成本 = 215萬元 - 12萬元 - 0.5萬元 = 202.5萬元
計(jì)算2x20年1月10日收到的利息：
這部分利息是購買價(jià)款中包含的，所以實(shí)際上不增加或減少投資收益。
計(jì)算2x20年12月31日的公允價(jià)值變動(dòng)：
公允價(jià)值變動(dòng) = 204萬元（公允價(jià)值） - 202.5萬元（初始投資成本） = 1.5萬元
計(jì)算2x21年1月10日收到的利息：
這部分利息是投資收益的一部分，但題目中未明確說明是否計(jì)入凈收益（通常會(huì)計(jì)入）。
計(jì)算2x21年3月1日售出債券的凈收益：
售出凈收益 = 207萬元（售出價(jià)款） - 202.5萬元（初始投資成本） = 4.5萬元
計(jì)算總投資凈收益：
總投資凈收益 = 2020年公允價(jià)值變動(dòng) + 2021年利息收入 + 2021年售出凈收益
= 1.5萬元 + 12萬元 + 4.5萬元
= 18萬元
06/05 15:12
84785045 
06/05 15:51
可以寫會(huì)計(jì)分錄嘛
樸老師 
06/05 16:00
借：交易性金融資產(chǎn) 2030000 （實(shí)際支付價(jià)款減去利息和稅費(fèi)）??
? ? 應(yīng)收利息 120000 （已到付息期的債券利息）??
? ? 投資收益 5000 （交易稅費(fèi)）??
貸：銀行存款 2155000
借：銀行存款 120000??
貸：應(yīng)收利息 120000
借：交易性金融資產(chǎn) 10000 （公允價(jià)值變動(dòng)） ?
貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益 10000
借：銀行存款 120000 ?
貸：投資收益 120000
借：銀行存款 2070000??
? ? 公允價(jià)值變動(dòng)損益 10000??
貸：交易性金融資產(chǎn) 2040000??
? ? 投資收益 40000
84785045
06/05 16:24
交易稅費(fèi)沒有包含在實(shí)際支付購買價(jià)款里面嗎
樸老師
06/05 16:26
同學(xué)你好
這個(gè)沒有哦
84785045
06/05 16:41
處置交易性金融資產(chǎn)要用到公允價(jià)值變動(dòng)收益科目嗎 不應(yīng)該用交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)嗎
樸老師
06/05 16:48
可以用這個(gè)科目的
84785045
06/05 17:47
股票和債券的處置一樣嗎
樸老師
06/05 17:48
不一樣
發(fā)行債券屬于負(fù)債,分錄: 借:銀行存款等 貸:應(yīng)付債券 如不按面值發(fā)行,差額記入應(yīng)付債券-利息調(diào)整 發(fā)行股票屬于權(quán)益類科目,增加股本 借:銀行存款 貸:股本(實(shí)收資本)
84785045
06/05 17:51
不懂為什么處置要在借方寫公允價(jià)值變動(dòng)損益
樸老師
06/05 17:54
借方貸方都是可以的
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