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玉溪卷煙廠為增值稅一般納稅人，2020年10月，外購一批不含增值稅稅額1000萬元的煙絲，將其中的不含增值稅稅額300萬元煙絲對外銷售，獲得含增值稅銷售額400萬元。同月，將其中的不含增值稅稅額700萬元煙絲用于生產(chǎn)成甲類卷煙100標(biāo)準(zhǔn)箱，并對外銷售，獲含增值稅銷售額為1695萬元。已知甲類卷煙的增值稅稅率為13%，消費(fèi)稅的比例稅率為56%，定額稅率為0.003元/支，每標(biāo)準(zhǔn)箱為50000支卷煙。計(jì)算該卷煙廠應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額。
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你好，外購的700萬元消費(fèi)稅＝700*30%＝210可以抵扣的，
2021 04/26 16:57
莊老師 
2021 04/26 16:59
計(jì)算銷售時(shí)消費(fèi)稅公式＝1695/1.13*56%+150/10000*100＝840+1.5＝841.5
應(yīng)納＝841.5-210＝621.5
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