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您好 如果計算當月需要交納增值稅的情況下（即，銷項大于進項的情況），是要結轉增值稅的 借：應交稅費--應交增值稅（銷項稅額） ????貸：應交稅費--應交增值稅（進項稅額） ????????????應交稅費--應交增值稅（轉出未交增值稅） 【上面分錄實務中常見到的是年末統(tǒng)一結轉增值稅】 借：應交稅費--應交增值稅（轉出未交增值稅） ??????貸：應交稅費--未交增值稅 次月繳納時 借：應交稅費-未交增值稅 ?貸：銀行存款 進項稅額大于銷項稅額，月末形成留抵稅額的情況，是不需要做結轉增值稅分錄的。