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老師 保修費(fèi)用實(shí)際發(fā)生是 不明白遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)回自己利潤調(diào)減
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計(jì)提保修費(fèi)，稅法不讓扣除，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，實(shí)際發(fā)生保修費(fèi)，允許扣除，轉(zhuǎn)會相應(yīng)遞延所得稅資產(chǎn)。
2021 03/17 15:41
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為啥壞賬轉(zhuǎn)回時要沖減遞延資產(chǎn)，那實(shí)際發(fā)生保修費(fèi)用時不沖減之前確認(rèn)的遞延資產(chǎn)呢？
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實(shí)際發(fā)生的售后保修費(fèi)用，沖減已計(jì)提的預(yù)計(jì)負(fù)債為什么會使遞延所得稅資產(chǎn)減少？
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（7）年末計(jì)提產(chǎn)品保修費(fèi)用40萬元，計(jì)入銷售費(fèi)用，本年實(shí)際發(fā)生保修費(fèi)用60萬元，預(yù)計(jì)負(fù)債余額為80萬元。稅法規(guī)定，產(chǎn)品保修費(fèi)在實(shí)際發(fā)生時可以在稅前抵扣。
計(jì)算甲公司上述資產(chǎn)或負(fù)債項(xiàng)目在2018年末的賬面價值和計(jì)稅基礎(chǔ)，以及相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債。
看答案沒看明白，老師這道題怎么做？
為什么那么作？
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請問下資料二中支付保修費(fèi)用為啥不做應(yīng)納稅所得額調(diào)整？計(jì)提的時候當(dāng)時是調(diào)增的，確認(rèn)了遞延所得稅資產(chǎn)，現(xiàn)在實(shí)際支付不應(yīng)該調(diào)減嗎
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資料二：2015年9月，甲公司以銀行存款支付產(chǎn)品保修費(fèi)用 300萬元，同時沖減了預(yù)計(jì)負(fù)債年初貸方余額 200萬元。2015年年末，保修期結(jié)束，甲公司不再預(yù)提保修費(fèi)。1.借：銷售費(fèi)用 200 貸 預(yù)計(jì)負(fù)債 200，2.借：銷售費(fèi)用 100 預(yù)計(jì)負(fù)債200 貸 銀行存款300 。 分析：2015年年末保修期結(jié)束，不再預(yù)提保修費(fèi)，本期支付保修費(fèi)用 300萬元，沖減預(yù)計(jì)負(fù)債年初余額 200萬元，因期末不存在暫時性差異，需要轉(zhuǎn)回原確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)50萬元。這個200的遞延資產(chǎn)為什么要轉(zhuǎn)回？ 這200不是在未來實(shí)際發(fā)生時可以抵扣的嗎 因?yàn)榭梢缘挚? 產(chǎn)生了遞延資產(chǎn) 這里為甚要轉(zhuǎn)回呢？
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