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老師 我8月有留抵進(jìn)項(xiàng)稅額 9月銷項(xiàng)稅額大于進(jìn)項(xiàng)稅額 那月底應(yīng)該怎么做分錄的

84785018| 提問時(shí)間：2016 09/28 16:14
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宋生老師
金牌答疑老師
職稱：注冊稅務(wù)師/中級會(huì)計(jì)師
您好！①若本月發(fā)生的增值稅銷項(xiàng)稅額為100萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額為80萬元，則月末應(yīng)編制如下會(huì)計(jì)分錄： 借：應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 20 貸：應(yīng)交稅費(fèi)――未交增值稅 20 ②若本月發(fā)生的增值稅銷項(xiàng)稅額為100萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額為101萬元，則月末不需編制會(huì)計(jì)分錄，此時(shí)“應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅”賬戶有借方余額l萬元，屬于尚未抵扣的增值稅。
2016 09/28 16:16
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