免費(fèi)問(wèn)答

做結(jié)轉(zhuǎn)分錄時(shí)，應(yīng)先確定本月結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)納稅所得額，即你這個(gè)月的銷項(xiàng)稅額4222.13-進(jìn)項(xiàng)稅額4667.34= -445.21；再確定本月留抵稅款，即月底留抵455.21，即本月實(shí)際納稅所得額為10.00（- 445.21+455.21）。結(jié)轉(zhuǎn)分錄如下： 1. 應(yīng)交稅費(fèi)-稅金科目（借方） 455.21 2. 本月結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)納稅所得額科目（貸方） 445.21 3. 留抵稅款科目（貸方） 10.00 由于企業(yè)的銷項(xiàng)稅額（4222.13）大于進(jìn)項(xiàng)稅額（4667.34），所以企業(yè)在繳納稅款時(shí)要抵扣自己的進(jìn)項(xiàng)稅額，才能減少稅款的金額。而留抵稅款其實(shí)就是指企業(yè)在結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月稅金時(shí)，應(yīng)當(dāng)繳納的稅款金額減去進(jìn)項(xiàng)稅額后，仍然大于本月應(yīng)繳稅額，企業(yè)可以將多余稅款留抵，以供下月使用。